展示99.1

PSI GROUP HOLDINGS LTD

未監査の中間 condensed Consolidated Financial ステートメント

2023年12月31日及び2024年6月30日

目次

PSIグループホールディングス株式会社

監査されていない簡易連結貸借対照表

2023年12月31日及び2024年6月30日現在

(アメリカドル建)

PSI GROUP HOLDINGS LTD

監査未実施の中間凝縮連結貸借対照表 （続き）

2023年12月31日および2024年6月30日現在

(米ドルで)

監査を受けていない中間連結財務諸表に関する注記を参照してください。

PSIグループホールディングス有限公司

未監査の中間連結損益計算書および包括利益（損失）

2023年および2024年6月30日終了の6ヶ月間

(米ドルで)

監査されていない中間 簡略化された連結財務諸表に関する付随する注記を参照してください。

PSIグループホールディングス株式会社

監査されていない四半期速報連結財務諸表 株主資本の変動

2023年および2024年6月30日終了の6ヶ月間

(米ドル)

未監査の中間凝縮財務諸表に関する付随する注記を参照してください。

PSIグループホールディングス株式会社

未監査の中間凝縮連結キャッシュフロー計算書

2023年及び2024年6月30日終了の6か月間のための

(米ドル単位)

未監査の中間 condensed consolidated 財務諸表に関する附記を参照してください。

PSI グループホールディングス株式会社

未監査の中間 condensed consolidated キャッシュフロー計算書

2023年6月30日及び2024年6月30日に終了した6ヶ月間

(続く)

(米ドルで)

監査されていない中間凝縮連結財務諸表に関する付随的な注記を参照してください。

PSIグループホールディングス株式会社

監査されていない中間凝縮連結財務諸表への注記

注記 1 - 組織及び主要な活動

PSIグループホールディングス株式会社（「PSI」、または「会社」）は、2022年3月7日にケイマン諸島の法律の下で設立されました。PSIは、貨物および物流業界の一群の運営ビジネスを最大限の運営および財務の相乗効果のために1つの親会社の下に統合することを目的として設立された会社です。

2022年3月11日に、PSI（BVI）LtdおよびBGG（BVI）Ltdはイギリス領ヴァージン諸島の法律の下で設立されました。PSI（BVI）LtdおよびBGG（BVI）Ltdは両方とも会社の完全子会社です。これらの両方の法人は、会社の運営法人の仲介持株会社として機能することを目的として設立されました。

プロフィットセイルインターナショナルエクスプレス（香港）有限公司 （「PSIHK」）は、香港の法律の下に設立され、1993年5月27日に営業を開始しました。PSIHKは、物流および貨物取扱サービスの提供を行っています。 再編成後 取引 2022年3月に、会社はPSIHKの99.2%の株式を取得することになりました。 0.8%の持分は2つの独立した当事者が保有しており、取引には含まれていません。そのため、会社はPSIHKにおけるその持分を 非支配持分として会計処理しています。

2022年3月16日、会社はその子会社を通じて、 BGG（BVI）Ltdが、クォン・キン・イン氏と株式交換契約を締結し、ビジネスグレイトグローバルサプライチェーンリミテッド（「BGG」）の全株式を取得しました。この会社は、2016年11月11日に株式会社として設立されました。 株式交換後、BGGは会社の間接的な完全子会社となりました。. BGGは物流および貨物ビジネスに従事しています。

当社はグローバルなネットワークを持つ貨物フォワーディングサービスプロバイダーです。会社は香港においてPSIHkおよびBGG（総称して「運営子会社」）を通じて業務を行っています。

運営子会社は、空輸および海運の輸出入貨物フォワーディングサービスを提供し、オプションの付随物流関連サービス（貨物の引き取り、港での貨物取扱い、地域輸送など）および倉庫関連サービス（再包装、ラベリング、パレタイゼーション、発送書類の準備、通関手続きの手配および倉庫管理など）を提供して、顧客の要件を満たします。

一般的に、当社のサービスは空輸貨物フォワーディングサービスと海運貨物フォワーディングサービスに分かれています。

PSI GROUP HOLDINGS LTD

未監査の中間凝縮連結 財務諸表への注記

注1 – 組織および主な 活動（続き）

2023年12月27日に、AIb Acquisition Corporation（「AIB」）は、デラウェア州の有限責任会社であるAIb LLCとビジネス統合契約を締結しました。これは、第二次合併（以下で定義）直前のAIbおよびAIbの株主の代表としての役割を果たす「AIb代表」となります。 PS International Group Ltd.は、ケイマン諸島で有限責任により設立された会社（「Pubco」）であり、PSI Merger Sub I Limitedは、ケイマン諸島で有限責任により設立され、Pubcoの完全子会社です（「PSI Merger Sub I」）。PSI Merger Sub II Limitedは、ケイマン諸島で有限責任により設立され、Pubcoの完全子会社となります（「PSI Merger Sub II」）。これらの契約は、随時修正または補足される場合があります（「ビジネス統合契約」）。 ビジネス統合契約に従い、そこに記載された条件に従って、ビジネス統合契約によって想定される取引のクロージング（「クロージング」）時に、(a) PSI Merger Sub Iが会社と合併し（「第一次合併」）、会社がPubcoの完全子会社として第一次合併から存続し、会社の未発行株式がPubcoの普通株式を受け取る権利に転換されます（「Pubco普通株式」）；および(b)第一次合併の翌営業日、PSI Merger Sub IIがAIbと合併します（「第二次合併」、第一次合併と合わせて「合併」と呼ばれる）、AIbはPubcoの完全子会社として第二次合併から存続し、AIbの未発行証券がPubcoのほぼ同一の証券を受け取る権利に転換されます。合併は、ビジネス統合契約およびその他の補助文書によって想定される他の取引とともに「ビジネス統合」と呼ばれます。2024年7月18日にビジネス統合が完了し、PS International Group Ltd.の普通株式は2024年7月19日にナスダック証券取引所で取引を開始しました。

注記2 - 重要な会計方針の概要

提示の基準と連結の原則

付随する未監査の中間 condensed 連結財務諸表は、アメリカ合衆国で一般に承認されている会計原則（「U.S. GAAP」）に従って作成されており、全ての子会社の資産、負債、収益、費用、及び現金の流れを含んでいます。すべての重要な社内取引と、当社とその子会社間の残高は、連結時に除外されます。

未監査の中間 condensed 連結財務諸表は、完全な財務諸表のために U.S. GAAP によって必要とされるすべての情報と注記を含んでいません。U.S. GAAP に従って作成された年間財務諸表に通常含まれる特定の情報と注記の開示は、S-X 規則第 10 条に従って condensed または省略されています。当社の経営陣の意見では、未監査の中間 condensed 連結財務諸表は、監査済み財務諸表と同じ基準で作成されており、2024年6月30日現在の当社の財務状況を公平に表すために必要なすべての調整を含んでいます。2023年6月30日と2024年6月30日で終了した6ヶ月の業績及び現金の流れを含んでいます。2023年12月31日現在の未監査の中間 condensed 連結貸借対照表は、その日の監査済み財務諸表から導出されていますが、U.S. GAAP によって必要とされるすべての情報と注記を含んでいません。中間の業績結果は、必ずしも全財政年度または未来の期間の結果を示唆するものではありません。これらの財務諸表は、2022年及び2023年12月31日現在の監査済み連結財務諸表と、それに関連する注記と共に読むべきです。

PSI GROUP HOLDINGS LTD

未監査の中間 condensed 連結財務諸表に対する注記

注記2 - 重要な会計方針の概要 (続き)

見積もりの使用

米国のGAAPに従って監査されていない中間 condensed 連結財務諸表を作成するには、経営陣が資産および負債の報告された金額や、監査されていない中間 condensed 連結財務諸表の作成日現在における偶発資産および負債の開示に影響を与える見積もりと仮定を行う必要があります。経営陣は、見積もりが行われる時点で利用可能な最良の情報を使用してこれらの見積もりを行います。実際の結果はこれらの見積もりと異なる可能性があります。2023年及び2024年6月30日終了時点の重要な見積もりには、期待される信用損失の引当金、公正価値の測定、財産、プラント及び機械の耐用年数、長期資産の減損を評価する際に使用される仮定が含まれます。

外国通貨換算

附属の監査されていない中間 condensed 連結財務諸表は米ドル（“US$”または“$”）で表示されています。 当社の機能通貨は香港ドル（“HKD”）です。外国通貨の取引は、取引日現在の機能通貨レートで最初に記録されます。初めて記録された金額と決済金額の間の差異は、監査されていない中間 condensed 連結損益計算書における外国為替取引による利益または損失として記録されます。

現金及び現金同等物

財務報告の目的のために、会社は 元の満期が3か月以内の流動性の高いすべての投資を現金同等物と見なします。会社はアメリカ合衆国には銀行口座をmaintainsしていません。会社は香港特別行政区（「香港」）に銀行口座をmaintainsしています。香港の銀行口座の現金残高は、香港政府によって導入された入金保護スキームの下で最大64,103ドル（HKD500,000）まで保険がかけられています。

PSI GROUP HOLDINGS LTD

監査未実施の中間簡易統合 財務諸表への注記

注記 2 - 重要な会計 方針の概要（続き）

制限付き現金

制限付き現金は、銀行によって保有される金額を表し、 銀行施設の担保として役立っているため、銀行施設が 完了または期限切れになるまで、会社の使用には利用できません。2023年12月31日および2024年6月30日現在、いずれの銀行施設も利用されていません。

金融商品における公正価値

会社はASC 820の規定を適用します、 公正価値測定と開示により、公正価値で計上する必要がある金融商品について。公正価値は、資産を売却するために受け取る価格、または負債を移転するために支払う価格（退出価格）であり、計測日時点で市場参加者間の秩序ある取引において、資産または負債にとって主たるまたは最も有利な市場におけるものです。会社は、公正価値に関する仮定の開発に使用される情報を優先する観察可能および非観察可能な入力に基づく三層の公正価値階層を使用します。公正価値測定は、公正価値階層内のレベルごとに別々に開示されます。

当社の金融商品は主に 現金及び現金同等物、制限付き現金、売掛金、その他の流動資産、契約資産、買掛金、その他の 支払義務及び未払い負債、配当支払義務及び関連当事者からの請求額で構成されている。

現金及び現金同等物の帳簿価額、制限付き現金、売掛金、その他の流動資産、契約資産、買掛金、その他の支払義務及び未払い負債、配当支払義務及び関連当事者からの請求額は、これらの項目の短期的な性質のため、公正価値に近い。短期の銀行ローンの推定公正価値は、残存の満期とリスクプロファイルが類似したローンで得られるであろう金利に近いため、帳簿価額と大きく異なることはなかった。帳簿金額が公正価値の合理的な推定であるため、これらの金融商品は公正価値階層のレベル1に分類される。

PSI GROUP HOLDINGS LTD

監査されていない中間凝縮財務諸表への注記

注記 2 – 重要な会計方針の概要（続き）

売掛金、純額

売掛金は純作成可能価額で計上されます。 会社は定期的に売掛金をレビューし、個別残高の回収可能性に疑いがある場合には、一般的および特定の引当金を設定します。 売掛金の個別残高の回収可能性を評価する際、会社は多くの要因を考慮します。これには、残高の年齢、顧客の過去の支払い履歴、現在の信用度、現在または未来の経済動向が含まれます。 回収のために徹底的な努力をした後、帳簿から除外されます。会社は、財政的に責任があると見なされる既存の顧客にのみ信用条件を与えます。 顧客への信用期間は通常、顧客が会社から提供されたサービスを受け取った後、45日以内です。 もし売掛金が引当てられるか、帳簿から除外される場合、これは営業費用の中で未監査の中間凝縮連結業績報告書に認識されます。 期待される信用損失のための引当金残高は、2023年12月31日および2024年6月30日にそれぞれ107,758ドルおよび77,457ドルでした。

不動産、設備及び機器、純額

不動産、プラント及び設備は原価から累積減価償却を差し引いた金額で計上され、既存資産の有用性を大幅に延ばす支出が含まれます。 資産の有用寿命を延ばさない修理やメンテナンスの支出は発生時に経費として計上されますが、重大な更新や改善は資本化されます。

減価償却は、見積もられた有用寿命にわたって直線法を使用して提供されます。 見積もられた有用寿命は以下のとおりです。

資産が売却または除却されると、そのコストと 累積減価償却は未監査の中間簡略化 consolidated 財務諸表から除去され、廃棄によって生じる利益または損失は、他の収入の要素として処理される期間に認識されます。

PSI GROUP HOLDINGS LTD

未監査の中間簡略化 consolidated 財務諸表への注記

注記2 – 重要な会計方針の概要 （続き）

有形資産の減損

長期資産は、関連する帳簿価格が回収可能でない可能性が示唆されるイベントや状況の変化があるたびに、定期的に減損評価が行われます。 これはASC 360、「不動産、プラント及び設備」に従っています。

長期資産の回収可能性を評価する際、会社は資産の使用および最終的な処分から期待される将来のキャッシュフローの最良の推定値を使用します。 これはASC 360-10-15に従っています。資産に帰属する将来の割引前キャッシュインフローの推定値から将来の割引前キャッシュアウトフローの推定値を引いたものが、帳簿価格を下回る場合、減損損失が認識され、その資産の簿価と公正価値の差額と同額になります。処分される資産で、売却または放棄を通じて処分するための計画が確定しているものは、帳簿価格または販売コストを差し引いた公正価値のいずれか低い方で報告されます。

2023年6月30日および2024年6月30日終了の6か月間においては、減損損失は認識されませんでした。

リース

ASC 842は、ASC 840「リース」におけるリース要件を置き換え、一般的に借主が営業リースおよびファイナンスリースの負債とそれに対応する使用権（「ROU」）資産をバランスシートに認識し、リース契約から生じるキャッシュフローの金額、時期、および不確実性に関する強化された開示を提供することを要求します。資産の所有に付随するほぼすべての利益とリスクが移転するリースは、資産の取得と債務の発生がリースの開始時にあったかのようにファイナンスリースとして会計処理されます。それ以外のリースは営業リースとして会計処理されます。

会社は契約がリースかどうかを開始時に判断します。営業リースは、連結バランスシートの営業リースROU資産、流動負債、および長期営業リース負債に含まれます。

PSIグループホールディングス株式会社

未監査の中間簡易連結財務諸表に関する注記

注記２ – 重要な会計方針の概要（続き）

ROU資産は、リース期間の間、基となる資産を使用する権利を表し、リース負債はリースから生じるリース支払いを行う義務を表します。オペレーティングリースのROU資産と負債は、リース期間中のリース支払いの現在価値に基づいて開始日で認識されます。暗黙の金利を提供しないリースの場合、当社は開始日に入手可能な情報に基づいて、増分借入金利を使用してリース支払いの現在価値を判断します。簡単に判断可能な場合には、当社は暗黙の金利を使用します。リース支払いに関するリース費用は、リース期間中に均等基準で認識されます。

契約にリースが含まれているかどうか、リース期間の長さ、リース及び非リース要素間の考慮の配分、及び当社のオフィスリースに含まれる割引率の判断には、重要な判断が必要な場合があります。当社は、各契約の根本的な目的、契約の条件を見直し、これらの判断を行う際に現在および将来のビジネス条件を考慮します。

新しい会計基準の採用

2022年6月、FASBはASU 2022-03を発行しました。公正価値測定（トピック820）：契約上的販売制限のある株式証券の公正価値測定。このASUの改正は、契約上的販売制限のある株式証券の公正価値測定に関するASC 820のガイダンスを明確にし、そのような株式証券に関連する特定の開示を要求します。この基準は、2023年12月15日以降に開始する会計年度に対して有効です。当社は、2024年6月30日までの6か月間にASU 2022-03を採用し、採用は当社の未監査中間簡易連結財務諸表に対して重要な影響を与えませんでした。

2023年11月、FASBはASU 2023-07、セグメント報告（トピック280）：報告可能なセグメント開示の改善を発表しました。これは、報告可能なセグメント開示要件を改善するための改正を提供します。ASU 2023-07の改正は、2023年12月15日の後に始まる会計年度に適用され、早期採用が許可されます。会社は2024年6月30日に終了する6ヶ月間にASU 2023-07を採用し、この採用は会社の関連開示に重大な影響を与えませんでした。

PSI GROUP HOLDINGS LTD

未監査の中間連結財務諸表に関する注記

注記2 – 重要な会計方針の概要（続く）

収益認識

会社はASCトピック606、「顧客との契約からの売上高」に従って売上を認識します。

会社は、直接（資産ベース）運送業者または他の貨物フォワーダーから輸送サービスを購入し、それらのサービスを顧客に再販することによって、主に航空および海上貨物フォワーディングサービスの提供から売上を得ています。顧客との契約には、提供される特定のサービスが時間の経過とともに本質的に同じであり、移転のパターンも同じであるため、通常、単一の履行義務が含まれています。履行義務は、顧客が配送サービスの利益を同時に受け取り、消費するため、輸送期間を通じて満たされます。したがって、売上は履行義務の完了に向けた進捗に基づいて、輸送期間にわたって認識されます。

輸送期間は輸送方法によって異なる場合があります。報告日現在における輸送期間とその進行状況を判断するには、経営陣が売上の認識タイミングに影響を与える判断を行う必要がある場合があります。航空貨物フォワーディングサービスの場合、会社は契約にかかるコストが発生するにつれて顧客へのコントロールの移転を最も良く描写するため、コスト対コストの進捗測定を使用します。コスト対コストの進捗測定の下で、完了に向けた進捗の程度は、発生したコストの割合を、その履行義務の完了にかかる総推定コストで測定します。コストが発生するにつれて、売上は比例して記録されます。航空貨物フォワーディングサービスを提供するのに必要な通常の時間は3〜5日です。海上貨物フォワーディングサービスの場合、会社はコストの発生タイミングが顧客へのコントロールの移転を最も良く描写しないため、輸送中の時間に基づいた進捗の出力方法を使用します。海上貨物フォワーディングサービスを提供するのに必要な通常の時間は約3〜4週間です。会社は、時間の経過が顧客へのサービス提供の最良の測定基準を提供すると考えています。会社の主要な出力は、物理的な距離にわたる輸送商品の提供です。距離は速度と時間の乗算に等しく、速度は旅の過程で変わる可能性があるため、サービスの提供を時間単位で測定する方が速度よりも線形的に定量化可能です。したがって、会社は時間の経過に沿って売上を認識します。会社は適用される方法論が他のグローバル物流会社と比較可能であり、顧客へのサービス提供としての貨物輸送を忠実に描写することを提供すると考えています。

会社のサービスの料金は一般的に 固定された金額です。会社は契約において有意義な変数を持ちません。支払いはパフォーマンス義務の完了後、45日から90日の間に受け取られますが、提供されるサービスの性質やその他の要因によって異なることがあります。

会社はサービスを管理しているため、売上高を総額で認識します。会社は約束を履行する主要な責任を負い、損失のリスクを引き受け、顧客へのサービス価格を設定する裁量を持ち、第三者が提供するサービスの使用を指示する能力があります。

契約資産は、在庫中の出荷から生じた請求済みおよび未請求の金額を含みます。会社はすべてのパフォーマンス義務が完了した後にのみ支払いの無条件の権利を持ちます（例：出荷が配達される）。契約資産は一般的に流動資産として分類され、短期的な取引の性質に基づいて各報告期間ごとに全残高が変換されます。在庫中の出荷に関連する総契約資産は、2023年12月31日および2024年6月30日時点でそれぞれ$987,084および$1,103,848でした。契約資産は、付随する非監査の中間 condensed consolidated balance sheets の流動資産に含まれています。

PSI GROUP HOLDINGS LTD

非監査の中間 condensed consolidated 財務諸表への注記

注釈2 – 重要な会計方針の概要（続き）

契約負債は、会社が顧客から前払金を受け取ったときに認識されます。契約負債は、約束されたサービスが提供されるときに売上高として認識されます。契約負債は、2023年12月31日および2024年6月30日時点でそれぞれ$4,015および$354でした。

会社は、パッケージング、倉庫サービス、小包、および地域交通サービスなど、特定の付加価値物流サービスも提供しています。パフォーマンス義務は、会社が義務を果たすにつれて一般的にサービス期間中に満たされます。会社のサービスの料金は顧客契約で設定され、顧客の特定のニーズに基づいていますが、トランザクションごとの固定料金、労働時間、またはサービス期間で合意されることがあります。

収益原価

売上高のコストは主に航空会社、海運会社、他の貨物輸送業者によって請求される貨物スペースおよびセキュリティ、地元の取扱い、X線スクリーニング、倉庫サービスを含む付随的な物流サービスの料金で構成されています。

一般及び管理費用

一般管理費には、管理および事務職の給料、従業員の福利厚生、オフィス施設およびオフィス機器の減価償却、旅行およびエンターテイメント、法務および会計、コンサルティング料、その他のオフィス費用が含まれます。

広告

全ての広告費用は発生時に費用計上されます。

所得税

会社はFASB ASC 740「所得税」に基づいて負債方式で所得税を計上します。この方式において、繰延税金資産および負債は、金融報告と税基準の資産および負債の差に基づいて、差異が期待される期間に有効となる税率を使用して決定されます。会社は、利用可能な証拠の重みから、繰延税金資産の一部、または全てが実現しない可能性が高い場合に、繰延税金資産を相殺するための評価引当金を記録します。税率の変更が繰延税金に与える影響は、法律施行日を含む期間の所得に認識されます。

会社はまた、税制上の利益が税務申告書に対して主張されたり、主張されることが期待されるかどうかの判断に関連するFASB ASC 740に従っています。 会社は、税務当局による調査でその税務ポジションが支持される可能性が高い場合のみ、不確実な税務ポジションからの税務利益を認識することができます。このポジションの技術的なメリットに基づきます。このようなポジションから財務諸表に認識される税務利益は、最終的な決済時に実現する可能性が50％を超える最大の利益に基づいて測定されるべきです。ASC 740はまた、所得税に関する認識、分類、利息および罰金、季節ごとの会計、そして増加した開示を要求するガイダンスを提供します。2023年12月31日および2024年6月30日現在、会社には重要な未認識の税務利益はなく、報告日から12か月以内に未認識の税務利益に重要な変更が生じることはないと予想しています。会社の方針として、必要に応じて所得税に関連する罰金と利息費用をそれぞれその他の費用および利息費用の部品として含めることとしています。会社の過去の税年度は、法的制限期間が過ぎるまで、地元当局による調査のために開かれたままになります。

PSI GROUP HOLDINGS LTD

監査されていない中間 condensed consolidated 財務諸表の注釈

注釈 2 – 重要な会計方針の概要（続き）

包括損失

包括的損失は、所有者による投資や配当から生じる変化を除外した、期間中の取引およびその他の事象からの資本の変化として定義され、所得税の費用または利益の計算には含まれません。累積包括的損失は、外国為替換算から成ります。会社はASCトピック220「損益計算書 - 包括的利益の報告」に従って包括的損失を提示します。

1株当たりの利益

会社は、ASCトピック260「1株当たり利益」に従って1株当たり利益を計算します。基本的な1株当たり利益は、当期の純利益/損失を発行中の普通株式の加重平均数で割って計算されます。希薄化後の1株当たり利益は、基本的な1株当たり利益と同様に計算されますが、潜在的な普通株式の換算が発行された場合、さらに普通株式が希薄化されていると仮定して、分母が増加します。2023年6月30日及び2024年6月30日の6ヶ月間には希薄化の影響はありませんでした。

契約および偶発債務

ビジネスの通常の過程において、会社は、契約違反の責任を含む広範囲の事項に関連する法的手続きおよび環境請求を含む偶発事象に直面することがあります。会社は、発生の確率の評価と、判断可能な場合には責任の見積もりに基づいて、そのような偶発事象の引当金を記録します。経営陣は、過去の履歴、科学的証拠、および各事案の特定事項を考慮して、これらの評価を行う場合があります。会社の経営陣は、2023年12月31日及び2024年6月30日現在で存在していたすべての手続きおよび請求を評価しました。

補償引当金

会社は、ASCトピック450の要件に従って、スタッフの傷害補償に関する引当金を認識します。この引当金は、会社の従業員によって発生した労働関連の傷害や病気から生じる潜在的な責任を考慮するために設立されます。引当金は、香港の労働者補償条例およびASCトピック450に従って、スタッフの傷害請求を解決するための将来の現金流出の最大推定額に基づいて計算されます。この請求では、仕事の傷害の結果、従業員に永久的に発生した収入能力の喪失の評価を含め、必要な欠勤期間および収入能力の喪失率が考慮されます。

経営陣は、職員の傷害補償に対する引当金が、職員の傷害から生じる会社の潜在的な負債を適切に反映していると考えています。ただし、実際の結果は、将来の請求の評価や適用法令の変更に内在する不確実性により見積もりと異なる場合があります。この引当金は、将来の現金流出の見積もりの変更を反映するために定期的に見直され、調整されています（つまり、裁判所の決定により、引当金の調整が必要となる場合があります）。調整は、変更が発生した期間に引当金の増減をもたらします。

会社は、香港の従業員補償条例および香港の一般法に基づく作業中の傷害に対する責任をカバーする保険契約を保有しています。

職員傷害補償の引当金は、328,615ドルであり、前年に費用として認識され、2023年12月31日および2024年6月30日現在の財務諸表において流動負債として分類されました。2023年および2024年の6か月間については、さらなる引当金は認識されていません。

PSI GROUP HOLDINGS LTD

未監査の中間要約連結財務諸表に関する注記

注記2 – 重要な会計方針の概要（続き）

ペナルティに対する引当金

会社は、ASCトピック450の要件に従ってペナルティの請求に対する引当金を認識しています。会社は現在、サプライヤーの1社とペナルティの請求に関して争いに巻き込まれています。この争いは、会社の貨物機の能力の未利用に起因し、航空機に最適でない積載重量をもたらしました。その結果、サプライヤーは、運賃、燃料サーチャージ、セキュリティ料金の合計1,245,625ドルの請求を行いました。会社の経営陣は、サプライヤーとのこの問題を積極的に話し合い、フォローアップし、解決しています。これらの財務諸表の日付時点での見積もり額は、1,245,625ドルです。

経営陣は、ペナルティに対する引当金が会社の潜在的な負債を適切に反映していると考えています。ただし、実際の結果は、将来の請求の評価に内在する不確実性や、適用される法律や規制の変更により、推定値と異なる場合があります。この引当金は、将来の現金流出の推定額の変化を反映するために定期的に見直され、調整されます。調整があった場合、変更が発生した期において、引当金の増減が行われます。

ペナルティ請求に対する引当金$1,245,625は、2023年12月31日に終了した年度の費用として認識され、2023年12月31日および2024年6月30日の未監査中間簡易連結財務諸表において流動負債として分類されました。2024年6月30日に終了した6か月間については、さらなる引当金は認識されませんでした。

非支配株主持分

非支配株主持分は、支配株主である会社に直接的または間接的に帰属しない株主の持分を反映するために認識されます。会社の連結子会社において、非支配株主持分はPSIHkにおける少数株主の0.8%の所有権を表します。

非支配株主持分は、会社の連結貸借対照表の資本セクションにおいて別の行項目として提示され、会社の未監査中間簡易連結損益計算書および包括利益計算書において、会社の持分と区別するために別個に開示されています。

セグメント報告

ASC 280、「セグメント報告」は、会社の内部組織構造に一貫した方法でoperating segmentsに関する情報を報告する基準を定めるとともに、財務諸表において、会社のビジネスセグメントに関する詳細情報を提供するために、地理的エリア、ビジネスセグメント、主要顧客に関する情報を定めます。

会社の最高意思決定者は最高経営責任者であり、資源の配分およびセグメントの業績評価に関する決定を行う際に、それぞれのoperating segmentの財務情報を検討します。会社は、資源配分および財務業績評価の目的のために、単一のoperating segmentを持つことを判断しました。そのため、会社はこれらの付随する注記において追加のセグメント報告を提供していません。

政府の支援プログラム

政府のインセンティブは、監査されていない中間凝縮連結財務諸表において、他の収入として総額で記録・提示されています。インセンティブに付随するすべての条件が満たされたか満たされると予測される場合、かつその受領に合理的な保証がある場合に、便益が一般的に記録されます。

第三者物流サービス提供者向けパイロット助成制度

香港政府は、物流セクターが効率性と生産性を向上させるために最新のテクノロジーと企業資源計画ソリューションの導入を促進するために、第三者物流サービス提供者向けのパイロット助成制度（以下「パイロット制度」といいます）を開始しました。香港に登録されている上場企業以外の第三者物流サービスを提供し、香港で実質的なビジネスオペレーションを行っているすべての企業がパイロット制度に申請することができます。これらの助成金に関連するすべての条件が満たされています。$28,703の助成金は、2023年6月30日に終了した6か月の監査されていない中間凝縮連結財務諸表において、他の収入として認識されました。

PSI GROUP HOLDINGS LTD

監査されていない中間凝縮連結財務諸表への注記

注記 2 - 重要な会計方針の概要（続き）

関係者

一般的に、関係者が存在するのは、取引が通常の市場価格よりも有利な条件で行われる可能性や、イベントの結果に影響を与える能力がある関係がある場合です。関係者には次のような者が含まれます： a) 直接的または間接的に他の当事者を支配または支配されている、または共通の支配下にある当事者である関連会社； b) 10%以上の voting interest を有する法人の原則所有者または既知の実質的所有者； c) 目標達成の責任を有し、決定を下すための権限を有する経営陣； d) 経営陣または主要所有者の直系親族； e) 親会社及びその子会社； f) 企業の経営や運営方針に重要な影響を与える能力を持つその他の当事者。会社はすべての重要な関係取引を開示します。

会社は、関係者の特定と関係取引の開示のために ASC 850 に準拠しています。ASC 850-10-50-5 によれば：「関係者間の取引は、競争的な自由市場取引の必要条件が存在しない可能性があるため、通常の市場価格で行われているとは推定できません。関係者との取引についての表明があった場合、それが通常の市場取引と同等の条件で行われたとは示唆しないものとします。事前に保証されている場合を除いて、その表明は立証される必要があります。」

経済的および政治的リスク

会社の運営は香港で行われています。それにより、会社のビジネス、財務状況、業績は香港の政治、経済、法的環境や、香港経済の一般的な状態に影響される可能性があります。

会社の香港での運営は、北米や西ヨーロッパの企業に通常関連付けられない特別な配慮や重大なリスクにさらされています。これには、政治的、経済的、法的環境や外国為替に関連するリスクが含まれます。会社の業績は、香港の政治的および社会的状況の変化や、法律や規制、インフレ対策、通貨換算、海外送金、税率や課税方法に関する政府の政策の変更などに悪影響を受ける可能性があります。

信用リスクの集中に潜在的にさらされる金融商品は、主に現金と売掛金で構成されています。すべての現金は香港の銀行に保管されており、これらの入金は保険でカバーされていません。会社はこれらの口座で損失を経験したことはありません。会社の売上の一部は信用売上であり、これらは主に、支払い能力がこれらの地域における業界の経済状況に依存している顧客に対して行われます。しかし、売掛金に関する信用リスクの集中は、一般的に短い支払条件のおかげで限定的です。会社はまた、顧客の信用評価を継続的に行い、信用リスクをさらに減少させるための助けとしています。

為替リスク

会社の報告通貨は米ドルです。これまでのところ、収益とコストの大部分は香港ドル建てであり、資産と負債の重要な部分も香港ドル建てです。外国為替レートの変動に対して重大なエクスポージャーはなく、会社は外国通貨リスクに対するヘッジポリシーを維持していません。管理者は、必要が生じた場合に重要な通貨エクスポージャーのヘッジを検討します。

最近発表された会計基準

2023年12月に、FASBはASU 2023-09、所得税（トピック740）：所得税開示の改善を発行し、所得税開示の透明性と意思決定の有用性を向上させました。ASU 2023-09の主な規定は、税率調整と支払った所得税の開示要件を強化します。上場企業において、ASU 2023-09の改正は2024年12月15日以降に開始される年度に適用されます。早期適用は、まだ発行されていないか、発行可能である年度財務諸表に許可されています。この更新の改正は将来的に適用されるべきであり、遡及的適用も許可されています。会社は現在、このガイダンスの改正が未監査の中間簡約連結財務諸表および関連開示に与える影響を判断するために評価しています。

会社は、最近発行されたがまだ発効していない会計基準が、現在採用された場合、会社の監査未実施の四半期別簡易統合貸借対照表、損益計算書及び包括利益計算書、そしてキャッシュフロー計算書に重要な影響を与えるとは考えていない。

PSI GROUP HOLDINGS LTD

監査未実施の四半期別簡易統合財務諸表注記

注記 3 – 売上高及び売上原価の集中

主要顧客及び仕入先の集中:

会社の主要顧客からの売掛金は、2023年12月31日および2024年6月30日現在、総売掛金残高の54.22%および29.18%を占めていました。

会社の主要なサプライヤーからの買掛金は、2023年12月31日および2024年6月30日現在、総買掛金残高のそれぞれ23.36%と30.44%を占めています。

注釈4 – その他の収入

PSIグループホールディングス株式会社

未監査の中間 condensed consolidated 財務諸表の注記

注記 5 – 補償及び罰金のための引当金

スタッフ傷害補償の引当金は、従業員が被った業務上の傷害に関する経営陣の推定責任を表していました。この引当金は、スタッフ傷害請求を解決するための将来の現金流出の最大額に基づいて計算されました。この請求には、欠勤の必要な期間や、業務上の傷害に起因して従業員に永久的に引き起こされた損失の割合を考慮した収入能力の評価損が含まれます。これは、香港の従業員補償条例およびASCトピック450に従っています。ASC 450-20-30-1に基づき、328,615ドルは、その時点で損失範囲内のより良い推定値として他の金額よりも優れていると思われる推定額でした。

328,615ドルのスタッフ傷害補償の引当金は、過去の年度に費用として認識され、2023年12月31日および2024年6月30日現在、現在の負債として分類されました。

当社は、香港の従業員補償条例および香港のコモンローに基づく従業員の業務上の傷害責任をカバーするための保険ポリシーを保有しています。

ペナルティ請求の引当金は、供給業者とのペナルティ請求に関する経営陣の推定責任を表しています。この争いは、当社の貨物航空機の能力が未使用であったため、航空機の積載重量が最適でなかったことに起因しています。これにより、供給業者は、運賃、燃料サーチャージ、セキュリティチャージとして、合計1,245,625ドルを当社に請求しました。当社の経営陣は、供給業者とともにこの問題を積極的に協議し、フォローアップし、解決に向けて取り組んでいます。これらの財務諸表の作成日現在、この金額の最良の推定は1,245,625ドルです。

1,245,625ドルのペナルティ請求の引当金は、2023年12月31日に終了した年度の費用として認識され、2023年12月31日および2024年6月30日現在、監査されていない中間の簡略化された連結財務諸表において現在の負債として分類されました。

注記6 – 制限付き現金

2023年12月31日および2024年6月30日現在、当社は南洋商業銀行有限会社およびDBS銀行（香港）有限公司からの銀行施設に対して、$2,931,357および$2,896,967の定期預金を担保として提供しました。 2023年12月31日および2024年6月30日現在、銀行施設は利用されていませんでした。

制限付き現金の内容は以下の通りです:

PSI GROUP HOLDINGS LTD

無監査の中間簡易連結財務諸表への注記

注記7 – 口座 receivable, ネット

売掛金は信用損失の引当金を差し引いて表示されています：

貸倒れ損失引当金の動きは以下の通りです:  

注記8 – 契約資産、純額及び契約負債

契約資産は期待される信用損失の引当金を控除した純額で表示されます。

期待される信用損失のための引当金の動きは以下の通りです:

契約負債は、会社が顧客から前受金を受け取ったときに認識されます。契約負債は、約束されたサービスが提供されたときに売上高として認識されます。契約負債は2023年12月31日と2024年6月30日にそれぞれ$4,015および$354でした。

PSI GROUP HOLDINGS LTD

監査されていない中間凝縮連結 財務諸表への注記

注記9 – 前払金及びその他の 流動資産（純額）

前払金及びその他の流動 資産は、予想される信用損失の引当金を控除した純額で表示されます。

予想クレジット損失についての容認の動きは以下の通りです:

注記10 – 固定資産、プラント及び機械、純額

2023年12月31日及び2024年6月30日現在、固定資産、プラント及び機械、 純額は以下の通りである:

2023年6月30日および2024年6月30日終了の6か月間の減価償却費は、それぞれ$90,492および$31,716でした。

PSI GROUP HOLDINGS LTD

未監査の中間 condensed 財務諸表に関する注記

注11 – リース

当社は、オフィススペースや複合機のための様々な運営リースを有しています。リース契約には明示的な金利が指定されていません。当社の経営陣は、リース支払いの現在価値を計算する際に、香港ドルの最優遇貸出金利（「BLR」）が当社の借入コストを最も示す指標となったと考えています。当社がBLRとして引用した金利は、2023年12月31日および2024年6月30日現在それぞれ5.0％および6.1％でした。

2023年12月31日および2024年6月30日時点で、使用権資産の合計はそれぞれ$59,245および$180,264でした。

2023年12月31日および2024年6月30日現在、リース負債は以下の通りです:

2023年6月30日及び2024年の6ヶ月間において、当社は合計63,448ドル及び49,550ドルの営業リース費用を負担しました。

その他のリース情報は以下の通りです。

以下は2024年6月30日時点での営業リースに基づく将来の最低支払いのスケジュールです:

PSI GROUP HOLDINGS LTD

監査されていない中間簡易連結 財務諸表への注記

注記12 – その他の未払い金及び発生した負債

その他の未払い金及び発生した負債は以下のように要約されます:

注記 13 – 口座の支払い

口座の支払いは以下の通りです:

注記14 – 株主資本

2023年12月31日及び2024年6月30日現在の会社の資本は、200,000株の普通株式が発行され、発行済みであり、金額は$20です。

PSI GROUP HOLDINGS LTD

監査されていない中間圧縮連結財務諸表への注記

注記15 – 売上高の内訳

会社のサービス種類別売上高の内訳に関する情報 2023年および2024年6月30日までの6か月間は以下の通りです:

会社の輸送サービスからの売上高の内訳に関する情報 2023年6月30日および2024年6月30日終了の6か月間は次のとおりです:

会社の売上高の行先内訳に関する情報 2023年6月30日及び2024年6月30日終了の6ヶ月については以下の通りです:

注: その他はルクセンブルク、スペイン、メキシコ、ベルギーなどの国々を含む、いくつかの国を表します。

PSI GROUP HOLDINGS LTD

未監査の中間凝縮連結財務諸表への注記

注 15 – 売上高の内訳 (継続中)

会社の顧客の種類別の収益内訳に関する情報は、2023年6月30日および2024年6月30日までの6ヶ月間は以下の通りです。

 

		2023年6月30日までの6ヶ月間 2023年6月30日
		2023				2024
フォワーダー		$	66,707,657			$	39,186,625
直接顧客			361,795				179,584
合計		$	67,069,452			$	39,366,209

注記16 – 所得税

ケイマン諸島と英領バージン諸島（「BVI」）

当社はケイマン諸島に設立されており、完全子会社のいくつかはBVIに設立されています。現在のケイマン諸島およびBVIの法律に基づき、これらの 法人は所得税またはキャピタルゲイン税の対象となりません。さらに、配当支払いはケイマン諸島およびBVIの源泉徴収税の対象にもなりません。

香港

2018年3月21日、香港立法会は 「内国歳入（改正）（第7号）条例2017（「条例」）」を通過させました。この条例は二層の利益税率制度を導入します。 この条例は2018年3月28日に法律として署名され、翌日に公布されました。二層の利益税率制度の下では、 適格グループ法人の最初のHKD200万の利益は8.25%の税率で課税され、HKD200万を超える利益は16.5%の税率で課税されます。 二層の利益税率制度に適合しないグループ法人の利益は引き続き一律16.5%の税率で課税されます。

2023年および2024年6月30日終了の6か月間、 当社は香港で実質的にすべての課税所得を得ました。 当社の業務結果に記録されている税金費用は、ほぼ完全に香港で得た所得に起因しています。 将来的に当社の業務が拡大または変更され、他の管轄区域で課税所得を得る場合、当社の実効税率は大きく変動する可能性があります。

法人税引当金の重要な構成要素は以下の通りです：

2023年と2024年6月30日終了の6か月間の税引前利益/損失に対する実効税率はそれぞれ15.66%と0.00%です。

報告日には重要な一時差異がなかったため、繰延税金に対する引当金は設定されていません。

PSI GROUP HOLDINGS LTD

未監査の中間連結財務諸表に関する注記

注16 – 所得税 （続く)

次の表は法定税率と実効税率を調整します：

会社の重要な部品の 繰延税金資産は以下の通りです：

会社の繰延税金資産の実現は、将来の年度に十分な課税所得を生み出すことに依存し、一時差異の逆転から利益を得ることになります。

経営陣は、既存の税法の下で利用可能なすべての証拠及び税法の失効の予想を考慮し、将来の利益の流れの不確実性により、2024年6月30日時点で繰延税金資産に対して29,336ドルの評価引当金が必要であると判断しました。

注記17 – 関連当事者取引

(a) 関連当事者の名前と関係:

PSIグループホールディングス社

未監査の中間要約連結 財務諸表の注記

注記17 - 関連会社取引（続く）

（b）関連会社との残高の要約：

注記:

関連当事者からの債権の額は、予想される信用損失の引当金を控除した額で表示されます:

予想される信用損失のための引当金の動きは以下の通りです:

PSI GROUP HOLDINGS LTD

未監査の中間 condensed consolidated 財務諸表への注記

注記 17 – 関連当事者取引（続く）

（c）関連当事者取引の概要：

2023年および2024年6月30日までの6ヶ月間の 関連当事者との取引の概要は以下の通りです：

2023年6月30日および2024年6月30日終了の6か月間の金額は、各取引の合意された価格に基づく物流および貨物取扱サービスの提供からのサービス料金収入を表しています。

2023年6月30日および2024年6月30日終了の6か月の金額は、各取引に基づいて相互に合意した価格に基づいて支払われた運賃およびその他の取り扱いサービスに対する料金を表しています。

PSI GROUP HOLDINGS LTD

監査を受けていない中間 condensed consolidated 財務諸表への注釈

注記17 – 関連当事者取引（続き）

2023年および2024年6月30日終了の6ヶ月の金額は、関連契約の契約条件に基づいた管理サービスの提供からのサービス料収入を表しています。2019年4月15日、会社はProfit Sail International Express (SZX) Company Limitedといくつかの管理手数料契約を締結し、2019年5月1日から有効な行政、取り扱いおよびオフィスサービスを含む管理サービスを提供しています。契約は、両当事者の通知があるまで有効です。

2023年および2024年6月30日終了の6ヶ月の金額は、関連契約の契約条件に基づいて情報技術サービスのために支払われた料金を表しています。

2020年1月1日、当社は Rich Fame International Limitedと情報技術サービスの提供に関する契約を締結しました。この契約には、メンテナンス、コンサルティング、クラウドホスティング サービスが含まれています。契約は2020年1月1日から2020年12月31日までの12か月の期間有効で、その後は 年単位または半年単位で継続されます。

注18 - その後の事象 

当社は、貸借対照表日以降、財務諸表が発行される前に発生したその後の事象を評価します。以下の2種類のその後の事象があります： (1) 認識された事象、つまり貸借対照表の日に存在していた条件に関して追加の証拠を提供する事象、 財務諸表作成プロセスに内在する推定を含み、(2) 非認識事象、つまり貸借対照表の日には存在しなかったが、その日以降に発生した条件に関しての証拠を提供する事象です。 当社は、2024年6月30日以降から2024年12月12日に発行されたこの未監査の中間凝縮連結財務諸表までのその後の事象を分析しました。以下で開示された事象を除き、これらの未監査の中間凝縮連結財務諸表に開示が必要な重要なその後の事象はありません。

2024年7月18日、ビジネス統合が 完了し、PS International Group Ltd.の普通株式は2024年7月19日にナスダック証券取引所で取引を開始しました。この詳細については、未監査の中間凝縮連結財務諸表の注1に記載されています。