附件99.1
表格 51-102F3
重大变更报告
| 项目 1: | 公司名称和地址 |
第一贵金属白银CORP（“第一贵金属”或“公司”)
1800号套房 – 925西乔治亚街
温哥华，不列颠哥伦比亚省 V6C 3L2
| 项目 2： | 重要变化日期 |
2024年12月19日
| 项目 3： | 新闻发布 |
关于本报告中提到的重大变化的新闻稿于2024年12月19日通过Newsfile的新闻服务发布，并且新闻稿的副本随后在SEDAR+上提交。
| 项目 4： | 重大变化摘要 |
2024年12月19日，First Majestic宣布Gatos Silver, Inc.（“Gatos”）已告知公司，其已修订并重述其协议（“修订协议”)与 Dowa 金属与矿业公司（“Dowa”)涉及 Los Gatos 合资企业（LGJV）。“修订协议将于2025年1月1日生效，扩大了 Gatos 在 LGJV 中的管理权利，并导致 LGJV 的基本报表被完全合并。修订协议不影响 Gatos 和 Dowa 在 LGJV 中的各自所有权利益，后者保持不变，分别为70%和30%。修订协议的条款将在下文中更详细地描述。
因此，First Majestic 更新了未经审计的预计合并财务信息（Pro Forma Financial Information）这之前由公司准备，幷包含在其管理信息通告（通函为即将于2025年1月14日召开的First Majestic股东特别会议制定的方案，以反映LGJV的完整合并于临时财务信息中（而不是基于Gatos在LGJV中的70%权益采用权益法，这在通函中列出的临时财务信息中得以体现）。更新后的 临时 财务信息作为附录A附加到本报告中。
| 项目 5： | 重大变更的完整描述 |
在2024年12月19日，Gatos、Dowa、Minera Plata Real, S. de R.L. de C.V.（MPR）和 San José de Plata 运营商-5G-5G S. de R.L. de C.V.（OpCo）签署了一份修订和重述的合资协议（该“修订和重述的合资协议）关于LGJV与Cerro Los Gatos矿山 （CLG）位于墨西哥北部。修订和重述的合资协议修订和重述了2015年1月1日的《全体一致合伙人协议》，该协议已进行修订，涉及Gatos、Dowa、MPR、Servicios San José De Plata S de R.L. de C.V.（「SSJ」，已于2021年7月15日并入MPR）和OpCo。此外，2024年12月19日，OpCo和Dowa之间签署了一份修订和重述的购销协议（“修订和重述的购销协议”) 关于Dowa购买CLG生产的锌精矿的事项。修订并重述的购销协议修订并重述了2019年7月15日的锌购销协议（经修订），该协议由OpCo和Dowa签订。同时在2024年12月19日，Gatos，MPR，SSJ和OpCo签署了一份修订并重述的服务协议（修订并重述的服务协议）关于OpCo向MPR提供服务。修订并重述的服务协议修订并重述了2015年1月1日的服务协议（经修订），该协议由Gatos，MPR和OpCo签订。
修订并重述的合资协议： (i) 确定Gatos的某些义务，促使MPR和OpCo使用商业合理的努力达到锌精矿的某些质量标准并维持某些生产水平； (ii) 缩减LGJV内的超级多数投票要求（其效果将是让Gatos对各种日常运营、预算和规划决策拥有控制权）； (iii) 为Gatos提供新的独自融资权利，用于矿山或工厂的修改或扩张，允许Gatos要求进行这些工作，并在Dowa选择不参与时稀释其在LGJV中的利益； (iv) 修改MPR或OpCo股份或参与权益的转让限制等其他修订。
修订并重述的购销协议： (i) 为锌精矿设定新的目标规格范围； (ii) 建立新的程序以确定年度购销量； (iii) 明确设定此前需年度谈判的某些商业条款，包括金属支付和价格、处理费及涨跌幅， 报价周期和结算； (iv) 确定Dowa在Los Gatos地区新生产的购销权，及其他修订。
修订并重述的服务协议： (i) 确立Gatos在监督OpCo中的新角色，通过提供指示、指导方针和战略方向； (ii) 为Dowa确立新的信息权利，及其他修订。OpCo将继续作为LGJV的「运营商-5G」。
上述对修订后联合投资协议、修订后采购协议和修订后服务协议的描述，完全受这些协议条款的限制，这些协议已由Gatos在其EDGAR档案中提交。 www.sec.gov/edgar.
由于修订协议的结果，Gatos在LGJV的投资，迄今为止按持股法在非合并基础上报告，将自2025年1月1日起按合并基础进行会计处理。特别是，修订后联合投资协议下的超级多数要求的变化将为Gatos提供足够的控制权，以便实现合并。Gatos在LGJV的经济利益保持不变，而Dowa的利益也保持不变，将被报告为少数股东权益。
第一银金更新了之前由公司准备的临时财务信息，并已包含在其关于即将于2025年1月14日召开的第一银金股东特别会议的通函中，以反映LGJV在临时财务信息中的完全合并（与Gatos使用持股法报告在LGJV中的70%权益的方式相对，这在通函中的临时财务信息中得到了体现）。更新后的临时财务信息作为本报告的附录A附上。
| 项目 6： | 依赖国家仪器第7.1(2)节 51-102 |
不适用。
| 项目 7： | 省略信息 |
不适用。
| 条目8： | 执行官 |
如需更多信息，请联系公司的总法律顾问兼公司秘书Samir Patel，联系方式为 604-688-3033.
| 条目9： | 报告日期 |
本重大变更报告的日期为2024年12月19日。
前瞻性声明
本报告包含 “前瞻性 根据修改后的1933年证券法第27A条和修改后的1934年证券交易法第21E条的意义，属于「声明」的内容，旨在 受到这些条款和其他适用法律所创造的安全港保护，以及根据适用的加拿大证券法的「前瞻性信息」（统称为 “前瞻性 「声明」）。这些声明涉及对未来事件或First Majestic和/或Gatos的未来财报、业务前景或机会的预测，基于对未来结果的预测、尚未确定金额的估算以及First Majestic和/或Gatos管理层在善意的情况下，基于管理层对历史趋势、当前情况和预期未来发展的经验和认知所做的假设。 前瞻性 本报告中的声明包括但不限于，关于First Majestic股东会议的预期时间以及《修订协议》生效时间的声明。 假设可能证明是错误的，实际结果可能与预期的差异显著。因此，指导不能得到保证。因此，投资者被提醒不要对指导过度依赖， 前瞻性 因为不能保证所基于的计划、假设或预期会发生，故所有声明除历史事实声明外，可能是 前瞻性 声明。任何表达或涉及与预测、预期、信念、计划、预测、目标或未来事件或绩效的讨论的声明（通常，但不总是，使用诸如「寻求」、「预期」、「计划」、「继续」、「估计」、「期望」、「可能」、「将」、「项目」、「预测」、「预测」、「潜在」、「目标」、「打算」、「可以」、「可能」、「应该」、「相信」及类似表达等词语）都不是历史事实声明，可能是 “前瞻性 陈述”。
实际结果可能与 前瞻性 声明。 前瞻性 陈述受已知和未知风险、不确定性及其他因素的影响，这可能导致实际结果与此类陈述所表达或暗示的结果有显著不同。 前瞻性 声明。尽管First Majestic已尝试识别可能导致实际结果与上述内容存在重大差异的重要因素，前瞻性 但可能还有其他因素导致结果未如预期、估计或意图那样。
First Majestic认为，这些前瞻性声明所反映的预期是合理的，但无法保证这些预期会被证明是正确的，因此这些包含在内的前瞻性声明不应被过度依赖。这些声明仅对应本日期。First Majestic无意，也不承担任何更新这些前瞻性声明或前瞻性信息的义务，除非适用法律要求。
附件 A
未经审计的临时合并财务信息
The following unaudited pro forma condensed combined financial information (the 「unaudited pro forma financial information」) has been prepared based on the historical audited and unaudited consolidated financial statements of First Majestic Silver CORP. (「First Majestic」 or the 「Company」) and Gatos Silver Inc. (「Gatos」), as indicated below, adjusted to give effect to the Consolidation (as defined below) and the acquisition of Gatos by First Majestic (the 「Transaction」) as if it had consummated at said dates below. The following unaudited pro forma financial information has been prepared in accordance with Article 11 of Regulation S-X to depict the accounting for the Consolidation and the Transaction (「Transaction Accounting Adjustments」), which reflects the application of the accounting in accordance with the International Financial Reporting Standards as issued by the International Accounting Standards Board (「IFRS」), including adjustments to align Gatos’ and the Los Gatos Joint Venture’s (the 「LGJV」) historical accounting
policies under U.S. GAAP (as defined below) to First Majestic’s significant accounting policies under IFRS, as further discussed below.
The following unaudited pro forma condensed combined statements of financial position as at September 30, 2024 (the 「unaudited pro forma statement of financial position」), assume the Consolidation and the Transaction occurred on September 30, 2024. The unaudited pro forma condensed combined statements of earnings (loss) for the nine months ended September 30, 2024 and for the year ended December 31, 2023 (together, the 「unaudited pro forma statements of loss」) assumes that the Consolidation and the Transaction occurred on January 1, 2023. On December 19, 2024, Gatos amended its existing agreements (the 「Amended Agreements」) regarding the LGJV with Dowa Metals & Mining Co., Ltd. (「Dowa」) and the other parties thereto. The Amended Agreements, which will be effective on January 1, 2025, modify certain decision making rights, including eliminating the requirements for approval from both LGJV partners on activities which significantly affect LGJV’s returns, the effect of which will be to provide Gatos with control over a variety of decisions that significantly affect LGJV’s returns. As a result, Gatos will consolidate the financial results of the LGJV when the Amended Agreements becomes effective (the 「Consolidation」).
未经审计的临时财务信息仅用于说明目的，并不意在反映合并实体的财务状况或经营结果，这些结果如果发生合并和交易是在指示的日期上，将会有所不同。此外，未经审计的临时财务信息在预测合并实体未来的财务状况和经营结果时可能也没有用处。合并实体的实际财务状况和经营结果可能与此处反映的临时金额有所不同，原因多种多样。
未经审计的临时财务信息源自于，且应结合以下内容阅读：
| • | 附带的未经审计的临时财务信息的注释； |
| • | 截至2023年12月31日的First Majestic的审计合并财务报表及其附带的注释，已作为Exhibit 99.2提交至First Majestic的年度报告。 40-F 于2024年4月2日向证券交易委员会（「SEC」）提交； |
| • | 截至2024年9月30日的First Majestic的未经审计的简要合并财务报表及其附带的注释，已作为Exhibit 99.1提交至First Majestic的Form 6-K 于2024年11月7日向SEC提交； |
| • | 截至2023年12月31日的Gatos的审计合并财务报表及其附带的注释，已包含在Gatos的年度报告中。 10-K, 经Gatos的年报于表格修订 10-K/A 于2024年5月6日提交给SEC; |
| • | 截至2024年9月30日的未经审计的简明中期合并财务报表及其附注，包含在Gatos的表格中 10-Q 于2024年11月12日提交给SEC;及 |
| • | 截至2023年12月31日的经审计的合并财务报表及其附注，包含在Gatos的年报的表格中 10-K, 经Gatos的年报于表格修订 10-K/A 已于2024年5月6日向SEC提交。 |
交易描述
在2024年9月5日，First Majestic与Gatos签署了一项最终合并协议（「合并协议」），根据该协议，First Majestic将收购Gatos所有已发行和在外流通的普通股。Gatos是一家白银生产商，拥有Los Gatos合资企业70%的股权，该合资企业拥有位于墨西哥奇瓦瓦州的正在生产的塞罗洛斯加托斯地下白银矿。
根据合并协议条款，Gatos股东将持有每股Gatos普通股可获得2.55股First Majestic普通股。
未经审计的合并财务状况简明报告
截至2024年9月30日
（以千美元计）
| First Majestic | Gatos (注释2) [发帖- 合并] |
交易 会计 调整 |
备注 | Pro Forma 合并 |
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| 流动资产 |
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| 现金及现金等价物 |
154,730 | 150,616 | (24,103 | ) | 4 | (a) | 281,243 | |||||||||||||
| 交易和其他应收款 |
18,080 | 13,646 | — | 31,726 | ||||||||||||||||
| 应收增值税 |
41,044 | 14,064 | — | 55,108 | ||||||||||||||||
| 应收所得税 |
— | 9,296 | — | 9,296 | ||||||||||||||||
| 存货 |
68,268 | 16,180 | — | 84,448 | ||||||||||||||||
| 其他金融资产 |
63,994 | 3,445 | — | 67,439 | ||||||||||||||||
| 预付费用及其他 |
9,478 | 558 | — | 10,036 | ||||||||||||||||
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| 所有流动资产总额 |
355,594 | 207,805 | (24,103 | ) | 539,296 | |||||||||||||||
| 非流动资产 资产 |
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| 矿业权益 |
1,028,578 | 1,676,960 | — | 2,705,538 | ||||||||||||||||
| 不动产、厂房及设备 |
383,591 | 159,220 | — | 542,811 | ||||||||||||||||
| 使用权 资产 |
22,480 | 348 | — | 22,828 | ||||||||||||||||
| 存款在 非流动 资产 |
6,511 | — | — | 6,511 | ||||||||||||||||
| 非流动 限制性现金 |
103,866 | — | — | 103,866 | ||||||||||||||||
| 非流动 应收增值税 |
11,098 | — | — | 11,098 | ||||||||||||||||
| 递延税项资产 |
65,777 | 921 | — | 66,698 | ||||||||||||||||
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| 总资产 |
1,977,495 | 2,045,254 | (24,103 | ) | 3,998,646 | |||||||||||||||
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| 流动负债 |
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| 交易及其他应付款 |
92,266 | 45,545 | — | 137,811 | ||||||||||||||||
| 应付增值税 |
— | 11,873 | — | 11,873 | ||||||||||||||||
| 未来收入 |
782 | — | — | 782 | ||||||||||||||||
| 短期债务 |
607 | — | — | 607 | ||||||||||||||||
| 租赁负债的当前部分 |
15,840 | 132 | — | 15,972 | ||||||||||||||||
| 应付所得税 |
7,875 | 11,752 | — | 19,627 | ||||||||||||||||
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| 总流动负债 |
117,370 | 69,302 | — | 186,672 | ||||||||||||||||
| 非流动 负债 |
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| 债务工具 |
206,190 | — | — | 206,190 | ||||||||||||||||
| 租赁负债 |
10,884 | 342 | — | 11,226 | ||||||||||||||||
| 退役负债 |
158,239 | — | — | 158,239 | ||||||||||||||||
| 其他负债 |
6,025 | — | — | 6,025 | ||||||||||||||||
| 资产退休义务 |
— | 12,245 | 12,245 | |||||||||||||||||
| 非流动 应付所得税 |
20,323 | — | — | 20,323 | ||||||||||||||||
| 递延税负债 |
81,154 | 355,915 | — | 437,069 | ||||||||||||||||
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| 总负债 |
600,185 | 437,804 | — | 1,037,989 | ||||||||||||||||
| Equity |
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| 股份资本 |
1,976,695 | 556,167 | 562,372 | 4 | (b) | 3,095,234 | ||||||||||||||
| 权益储备 |
102,745 | — | — | 102,745 | ||||||||||||||||
| 累计负债 |
(702,130 | ) | 600,983 | (586,475 | ) | 4 | (a) (b) | (687,622 | ) | |||||||||||
| 非控股 利息 |
— | 450,300 | 450,300 | |||||||||||||||||
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| 总权益 |
1,377,310 | 1,607,450 | (24,103 | ) | 2,960,657 | |||||||||||||||
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| 总负债及股东权益 |
1,977,495 | 2,045,254 | (24,103 | ) | 3,998,646 | |||||||||||||||
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请参阅未经审计的供参考的压缩合并基本报表附带说明。
未经审计的形式化合并收益（亏损）简要报表
截至2024年9月30日的九个月
（以千美元计）
| 第一雄伟 | Gatos (注解2) [发帖- 合并] |
交易 会计 调整 |
备注 | Pro Forma 合并 |
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| 营业收入 |
388,267 | 260,255 | — | 648,522 | ||||||||||||||||
| 矿山运营成本 |
— | — | — | |||||||||||||||||
| 销售成本 |
255,279 | 95,613 | — | 350,892 | ||||||||||||||||
| 销售成本 – 待机成本 |
— | — | — | — | ||||||||||||||||
| 耗竭、折旧和摊销 |
89,325 | 228,692 | (17,298 | ) | 4 | (c) | 300,719 | |||||||||||||
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| 344,604 | 324,305 | (17,298 | ) | 651,611 | ||||||||||||||||
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| 矿山经营收益（损失） |
43,663 | (64,050 | ) | 17,298 | (3,089 | ) | ||||||||||||||
| 一般及行政费用 |
28,186 | 37,883 | — | 66,069 | ||||||||||||||||
| 以股份为基础的支付 |
10,895 | — | 3,853 | 4 | (d) | 14,748 | ||||||||||||||
| 矿山持有成本 |
18,173 | — | — | 18,173 | ||||||||||||||||
| 汇率损失 |
15,824 | 36 | — | 15,860 | ||||||||||||||||
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| 营业（亏损）收入 |
(29,415 | ) | (101,969 | ) | 13,445 | (117,939 | ) | |||||||||||||
| 投资及其他收入 |
4,086 | 3,545 | — | 7,631 | ||||||||||||||||
| 财务成本 |
(21,277 | ) | (1,503 | ) | — | (22,780 | ) | |||||||||||||
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| (损失) 税前收入 |
(46,606 | ) | (99,927 | ) | 13,445 | (133,088 | ) | |||||||||||||
| 所得税 |
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| 当前所得税费用 |
16,707 | 31,887 | — | 48,594 | ||||||||||||||||
| 递延所得税费用（回收） |
25,094 | (59,847 | ) | — | (34,753 | ) | ||||||||||||||
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| 41,801 | (27,960 | ) | — | 13,841 | ||||||||||||||||
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| 本期净（亏损）收益 |
(88,407 | ) | (71,967 | ) | 13,445 | (146,929 | ) | |||||||||||||
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| 普通股每股亏损 |
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| 基本 |
(0.30 | ) | (0.27 | ) | ||||||||||||||||
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| 稀释 |
(0.30 | ) | (0.27 | ) | ||||||||||||||||
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| 加权平均流通股数 |
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| 基本 |
293,440,674 | 473,559,748 | ||||||||||||||||||
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| 稀释 |
293,440,674 | 473,559,748 | ||||||||||||||||||
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请参阅未经审计的临时合并财务信息附带的说明。
未经审计的临时合并收益（损失）表
截至2023年12月31日的年度
(以千美元计)
| 第一雄伟 | Gatos (注释 2) [发帖- 合并] |
交易 会计 调整 |
备注 | Pro Forma 合并 |
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| 营业收入 |
573,801 | 268,671 | — | 842,472 | ||||||||||||||||
| 矿山运营成本 |
— | — | ||||||||||||||||||
| 销售成本 |
410,057 | 112,629 | — | 522,686 | ||||||||||||||||
| 销售成本 – 待机成本 |
13,438 | — | — | 13,438 | ||||||||||||||||
| 耗竭、折旧和摊销 |
124,664 | 327,269 | (30,395 | ) | 4 | (c) | 421,538 | |||||||||||||
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| 548,159 | 439,898 | (30,395 | ) | 957,662 | ||||||||||||||||
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| 矿井经营收入（亏损） |
25,642 | (171,227 | ) | 30,395 | (115,190 | ) | ||||||||||||||
| 一般及行政费用 |
38,709 | 40,657 | 6,529 | 4 | (a) | 85,895 | ||||||||||||||
| 以股份为基础的支付 |
13,177 | — | 5,137 | 4 | (d) | 18,314 | ||||||||||||||
| 矿井持有成本 |
22,088 | — | — | 22,088 | ||||||||||||||||
| 资产减值 保留- 销售 |
7,229 | — | — | 7,229 | ||||||||||||||||
| 重组成本 |
6,883 | — | — | 6,883 | ||||||||||||||||
| 资产减值 非流动 资产 |
125,200 | — | — | 125,200 | ||||||||||||||||
| 矿业权益销售损失 |
3,024 | — | — | 3,024 | ||||||||||||||||
| 汇率期货（收益） |
(11,884 | ) | (2,580 | ) | — | (14,464 | ) | |||||||||||||
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| 营业（亏损）收入 |
(178,784 | ) | (209,304 | ) | 18,729 | (369,359 | ) | |||||||||||||
| 投资及其他收入 |
9,149 | 2,150 | — | 11,299 | ||||||||||||||||
| 法律和解损失 |
— | (1,500 | ) | — | (1,500 | ) | ||||||||||||||
| 收益 |
— | 765,300 | — | 4 | (e) | 765,300 | ||||||||||||||
| 财务成本 |
(26,280 | ) | (2,484 | ) | — | (28,764 | ) | |||||||||||||
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| (损失) 税前收入 |
(195,915 | ) | 554,162 | 18,729 | 376,976 | |||||||||||||||
| 所得税 |
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| 当前所得税费用 |
14,005 | 8,261 | — | 22,266 | ||||||||||||||||
| 递延所得税（回收） |
(74,808 | ) | (88,858 | ) | — | (163,666 | ) | |||||||||||||
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| (60,803 | ) | (80,597 | ) | — | (141,400 | ) | ||||||||||||||
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| 本期净（亏损）收入 |
(135,112 | ) | 634,759 | 18,729 | 518,376 | |||||||||||||||
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| 每股普通股亏损 |
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| 基本 |
(0.48 | ) | 1.09 | |||||||||||||||||
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| 稀释 |
(0.48 | ) | 1.03 | |||||||||||||||||
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| 加权平均流通股数 |
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| 基本 |
282,331,106 | 462,450,180 | ||||||||||||||||||
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| 稀释 |
282,331,106 | 489,879,902 | ||||||||||||||||||
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请参见未经审计的临时合并财务信息的附带说明。
未经审计的临时合并财务信息的说明
| 1. | 呈现基础 |
未经审计的临时财务信息的准备是基于First Majestic、Gatos和LGJV的历史财务报表。Gatos和LGJV历史上以美元为单位报告其财务报表，并遵循美国普遍接受的会计原则（「美国GAAP」）。为了未经审计的临时合并财务信息的目的，Gatos和LGJV的财务报表已经调整，以使Gatos和LGJV的历史会计政策按照美国GAAP与First Majestic的重要会计政策按国际财务报告准则（IFRS）对齐。
除非另有说明，所有列示的美元金额均以美元为单位。
未经审计的临时财务信息是使用派生的报表准备的，并应结合以下内容阅读：
| • | 截至2023年12月31日的First Majestic经审计的合并财务报表； |
| • | 截至2024年9月30日的First Majestic未经审计的临时合并财务报表； |
| • | 截至2023年12月31日的Gatos经审计的合并财务报表； |
| • | 截至2024年9月30日的Gatos未经审计的简明合并财务报表；和 |
| • | 截至2023年12月31日的LGJV经审计的合并财务报表。 |
未经审计的备考财务信息未考虑与交易相关的任何预期协同效应、运营效率、税收节省或成本节省。
合并及交易的预期会计处理
未经审计的备考财务信息反映了两个独立交易的影响。
2024年12月19日，Gatos签订了关于LGJV的修订协议，自2025年1月1日起生效。修订协议将于2025年1月1日起生效，修改某些决策权利，包括取消对显著影响LGJV收益的活动所需的两位LGJV合伙人的批准要求，这将使Gatos对各种显著影响LGJV收益的决策拥有控制权。因此，当修订协议生效时，Gatos将合并LGJV的财务结果。包含在未经审计的备考财务信息中的Gatos财务信息已调整，以反映合并的影响。请参考备考财务信息的第2条。
合并及交易的影响已反映在备考财务信息中。
合并及交易在国际财务报告准则第3号的范围内， 业务组合 （「国际财务报告准则第3号」）因为LGJV和Gatos均符合国际财务报告准则第3号中对业务的定义。因此，在未经审计的形式财务信息中，合并和交易被视为业务合并。
根据国际财务报告准则第3号，First Majestic被视为Gatos的会计收购方，初步购买价格分配给所收购的基础资产和承担的负债，基于其各自的公允市场价值。截至目前，First Majestic尚未完成必要的详细估值研究，以确定（i）Gatos所收购资产和承担负债的公允价值，以及（ii）LGJV的权益的公允价值，也尚未确定所有必要的调整，以使Gatos和LGJV的历史审计财务政策根据美国通用会计原则与First Majestic根据国际财务报告准则的重大会计政策保持一致。Gatos的资产和负债的公允价值的最终判断将基于在合并生效日期和交易的结束日期时Gatos实际存在的资产和负债，因此，无法在收购日期之前做出评定。此外，First Majestic在交易完成时所支付的对价的价值将基于收购日期First Majestic普通股的收盘价格。因此，上述情况，交易会计调整是初步的，并且会根据附加信息的可用性以及附加分析的进行而有所更改。初步交易会计调整仅是为了提供此处展示的未经审计的形式财务信息。First Majestic已根据与Gatos管理层的讨论、初步估值研究、尽职调查以及在Gatos向SEC提交的文件中提供的信息，估计Gatos资产和负债的公允价值。在交易完成之前，两家公司在分享某些信息方面受到限制。交易完成后，将对Gatos资产和负债的相对公允价值进行最终判断。合并和交易的最终会计可能与此处展示的未经审计的形式财务信息中的反映有显著不同。
购买对价
截至2024年11月11日，初步估计购买价格总计约为1,157,150美元，基于将向Gatos股东发行的First Majestic普通股，用于以Gatos截至2024年9月30日已发行和流通的普通股及未偿还的权益奖励进行交换，交易的完成将在交易完成后进行。此外，First Majestic于2024年11月11日的股价也会作为依据。作为交易完成的一部分，Gatos的未偿还RSUs、PSUs和DSUs，因交易获得归属或将获得归属，将按照上述相同比例转换为First Majestic的普通股。此外，未行使的Gatos股票期权也将根据交换比率转换为First Majestic的股票期权。购买对价的总额将基于First Majestic普通股在交易完成日的实际收盘价，可能与未审计的临时财务信息说明中披露的假设值有重大差异。此外，未考虑任何其他在本协议日期后以及合并生效日或交易完成日之前可能发行或授予的新Gatos普通股或其他权益奖励。在所有情况下，First Majestic的收盘股价对确定最终购买对价有决定性影响时，初步购买对价假设的股价为First Majestic普通股在2024年11月11日的收盘价（每股6.21美元），该股价用于编制First Majestic的F-4表格的未审计临时财务信息，该注册声明于2024年12月2日生效。
| 购买对价（以千美元计） |
| |||
| 截至2024年9月30日的Gatos流通普通股总数 |
69,352,645 | |||
| 截至2024年9月30日的Gatos RSUs、DSUs和PSUs的总数1 |
1,282,286 | |||
|
|
|
|||
| 待交换的Gatos普通股总数 |
70,634,931 | |||
|
|
|
|||
| 交换比率 |
2.55 | |||
|
|
|
|||
| 待发行的First Majestic股票总数 |
180,119,074 | |||
|
|
|
|||
| First Majestic股票价格2 |
$ | 6.21 | ||
|
|
|
|||
| 股份对价（四舍五入） |
$ | 1,118,539 | ||
|
|
|
|||
| 以Gatos股票期权交换的股票期权（四舍五入） |
$ | 21,037 | ||
|
|
|
|||
| 交易成本（四舍五入）（注4a） |
$ | 17,574 | ||
|
|
|
|||
| 总对价（四舍五入） |
$ | 1,157,150 | ||
|
|
|
|||
| 1 | 所有已授予的Gatos RSU、DSU和PSU，无论是已归属的还是将在交易中归属的， 将根据交换比例转换为First Majestic的普通股。 |
| 2 | First Majestic在2024年11月11日的普通股价格 |
敏感性分析
First Majestic确定，在交易的截止日期，First Majestic普通股的交易价格可能出现高达10%的价格波动， 基于最近First Majestic普通股价格的历史，这种情况是合理的。如此幅度的变化将增加或减少预期转移的对价，约为111,854美元，这将在这些未经审计的临时财务信息中反映为对矿业权益的增减。
| Total First Majestic 未偿还的 普通股 将被发布 |
股价 | 对矿业的影响 利益 |
||||||
| 180,119,074 |
$ | 6.83 | $ | 111,854 | ||||
| 180,119,074 |
$ | 5.59 | $ | (111,854 | ) | |||
初步购买价格分配
下表总结了购买价格对所获取资产和承担负债的初步分配，目的在于提供未审计的财务信息，仿佛合并和交易发生在2024年9月30日。
| 所获取的资产和承担的负债（以千美元计） |
| |||
| 现金及现金等价物 |
$ | 150,616 | ||
| 应收帐款 |
$ | 13,646 | ||
| 存货 |
$ | 16,180 | ||
| 应收增值税 |
$ | 14,064 | ||
| 应收所得税 |
$ | 9,296 | ||
| 预付费用及其他 |
$ | 558 | ||
| 其他流动资产 |
$ | 3,445 | ||
| 矿业权益 |
$ | 1,676,960 | ||
| 不动产、厂房和设备，净值 |
$ | 159,220 | ||
| 递延税项资产 |
$ | 921 | ||
| 其他 非流动 资产 |
$ | 348 | ||
|
|
|
|||
| 总资产 |
$ | 2,045,254 | ||
| 应付账款及应计负债 |
$ | 45,545 | ||
| 应付增值税 |
$ | 11,873 | ||
| 应付所得税 |
$ | 11,752 | ||
| 当前租赁负债 |
$ | 132 | ||
| 租赁负债 |
$ | 342 | ||
| 资产退休义务 |
$ | 12,245 | ||
| 递延税负债 |
$ | 355,915 | ||
|
|
|
|||
| 总负债 |
$ | 437,804 | ||
| 非控股 权益 |
$ | 450,300 | ||
|
|
|
|||
| 总初步购买价格 |
$ | 1,157,150 | ||
| 2. | Gatos历史财务报表 |
Gatos的历史余额来源于上述所述的Gatos历史审计合并财务报表， 依据美国公认会计原则（U.S. GAAP）编制，并以美元计价。2024年12月19日，Gatos与LGJV签署了修订协议。修订协议将于2025年1月1日生效，修改某些决策权， 包括取消同LGJV合作伙伴对显著影响LGJV收益的活动的批准要求，其效果是给予Gatos对各种显著影响LGJV收益的决策的控制权。因此，Gatos将在修订协议生效时合并LGJV的财务结果。结果，Gatos将在修订协议生效时合并LGJV的财务报表。Gatos未经审计的临时财务信息已进行了调整，以反映获取LGJV控制权的影响，就像合并发生在2024年9月30日的未经审计的临时合并资产负债表和在2023年1月1日的Gatos未经审计的临时合并收益表和全面收益表。Gatos已应用收购会计，以反映控制权的收购。用于调整的LGJV公允价值是基于上面的注释1中所示的初步购买价格估算的，调整了Gatos所持有的任何营运资金和其他资产与负债。为了提供未经审计的临时财务信息，First Majestic估算LGJV的公允价值将等于注释1中所示的初步购买价格，因为合并和交易假定发生在2023年1月1日。在合并过程中没有转移额外的对价。因此，预计将确认一项反映LGJV公允价值与账面价值之间差额的收益。由于合并预计在交易关闭之前进行，First Majestic不会在其财务报表中确认该收益。
| Gatos Silver Inc. 未经审计的预计综合资产负债表 截至2024年9月30日 (以千美元计) |
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| Gatos 历史 金额 |
LGJV 历史 金额 |
收购 调整 |
整合 调整 |
备注 | Gatos 发帖- 整合 |
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| 资产 |
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| 流动资产 |
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| 现金及现金等价物 |
$ | 116,732 | $ | 33,884 | $ | 150,616 | ||||||||||||||||||
| 应收帐款 |
— | 13,646 | 13,646 | |||||||||||||||||||||
| 存货 |
— | 16,180 | 16,180 | |||||||||||||||||||||
| 增值税应收款 |
— | 13,417 | 13,417 | |||||||||||||||||||||
| 应收所得税 |
— | 9,296 | 9,296 | |||||||||||||||||||||
| 关联方应收款 |
292 | — | (292 | ) | a | ) | — | |||||||||||||||||
| 其他流动资产 |
1,215 | 3,435 | 4,650 | |||||||||||||||||||||
|
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| 总流动资产 |
118,239 | 89,858 | (292 | ) | 207,805 | |||||||||||||||||||
| 非流动 资产 |
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| 对关联公司的投资 |
285,454 | — | (285,454 | ) | b | ) | — | |||||||||||||||||
| 矿山开发 |
— | 231,060 | 1,445,900 | c | ) | 1,676,960 | ||||||||||||||||||
| 不动产、厂房和设备，净值 |
— | 159,220 | 159,220 | |||||||||||||||||||||
| 递延税项资产 |
222 | 699 | 921 | |||||||||||||||||||||
| 其他 非流动 资产 |
348 | — | 348 | |||||||||||||||||||||
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| 总计 非流动 资产 |
286,024 | 390,979 | 1,160,446 | 1,837,449 | ||||||||||||||||||||
|
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|
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|
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|||||||||||||||
| 总资产 |
$ | 404,263 | $ | 480,837 | 1,160,446 | (292 | ) | $ | 2,045,254 | |||||||||||||||
|
|
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| 负债和股东权益 |
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| 流动负债 |
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| 应付账款和其他应计负债 |
$ | 12,226 | $ | 33,999 | $ | 46,225 | ||||||||||||||||||
| 应付增值税 |
— | 11,873 | 11,873 | |||||||||||||||||||||
| 应付所得税 |
— | 11,204 | 11,204 | |||||||||||||||||||||
| 关联方应付款 |
— | 270 | (270 | ) | a | ) | — | |||||||||||||||||
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| 总流动负债 |
12,226 | 57,346 | (270 | ) | 69,302 | |||||||||||||||||||
| 非流动 负债 |
||||||||||||||||||||||||
| 租赁负债 |
187 | 155 | 342 | |||||||||||||||||||||
| 资产退休义务 |
— | 12,245 | 12,245 | |||||||||||||||||||||
| 递延税负债 |
— | 4,974 | 350,941 | d | ) | 355,915 | ||||||||||||||||||
|
|
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| 总计 非流动 负债 |
187 | 17,374 | 350,941 | 368,502 | ||||||||||||||||||||
| 股东权益 |
||||||||||||||||||||||||
| 普通股 |
117 | — | 117 | |||||||||||||||||||||
| 资本贡献 |
— | 360,638 | (360,638 | ) | b | ) | — | |||||||||||||||||
| 实收资本 资本 |
556,050 | 18,186 | (18,186 | ) | b | ) | 556,050 | |||||||||||||||||
| 累计负债 |
(164,317 | ) | 27,293 | 738,007 | b | ) | 600,983 | |||||||||||||||||
| 非控股 权益 |
— | — | 450,300 | b | ) | 450,300 | ||||||||||||||||||
|
|
|
|
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|
|||||||||||||||||
| 总股东权益 |
391,850 | 406,117 | 809,483 | 1,607,450 | ||||||||||||||||||||
| 总负债及股东权益 |
$ | 404,263 | $ | 480,837 | 1,160,424 | (270 | ) | $ | 2,045,254 | |||||||||||||||
Gatos Silver Inc.
未经审计的形式合并营业收入及综合收益表
截至2024年9月30日的九个月
(以千美元计)
| Gatos 历史 金额 |
LGJV 历史 金额 |
收购 调整 |
整合 调整 |
备注 | Gatos 发帖- 整合 |
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| 营业收入 |
$ | — | $ | 260,255 | — | $ | 260,255 | |||||||||||||||||
| 费用 |
||||||||||||||||||||||||
| 销售成本 |
— | 93,931 | — | 93,931 | ||||||||||||||||||||
| 特许权使用费和税务 |
— | 1,682 | — | 1,682 | ||||||||||||||||||||
| 探索 |
219 | 4,577 | — | 4,796 | ||||||||||||||||||||
| 一般和管理费用 |
25,270 | 12,317 | (4,500 | ) | e) | 33,087 | ||||||||||||||||||
| 摊销 |
11 | 58,901 | 169,780 | g) | 228,692 | |||||||||||||||||||
|
|
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|||||||||||||
| 总支出 |
$ | 25,500 | $ | 171,408 | 169,780 | (4,500 | ) | $ | 362,188 | |||||||||||||||
| 其他收入（费用） |
||||||||||||||||||||||||
| 联营公司的权益收入 |
$ | 39,985 | — | ($ | 39,985 | ) | f) | $ | — | |||||||||||||||
| 增值支出 |
— | ($ | 652 | ) | — | (652 | ) | |||||||||||||||||
| 利息费用 |
— | (851 | ) | — | (851 | ) | ||||||||||||||||||
| 利息收入 |
3,206 | 892 | — | 4,098 | ||||||||||||||||||||
| 其他收入（费用） |
4,582 | (635 | ) | (4,500 | ) | e) | (553 | ) | ||||||||||||||||
| 汇率期货收益（损失） |
— | (36 | ) | (36 | ) | |||||||||||||||||||
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| 其他总收入（损失） |
$ | 47,773 | ($ | 1,282 | ) | (39,985 | ) | (4,500 | ) | $ | 2,006 | |||||||||||||
| 税前收入（损失） |
$ | 22,273 | $ | 87,565 | (209,765 | ) | — | $ | (99,927 | ) | ||||||||||||||
| 所得税费用（回收） |
701 | 31,186 | — | 31,887 | ||||||||||||||||||||
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| 递延所得税（减免） |
(59,847 | ) | g) | (59,847 | ) | |||||||||||||||||||
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| 净利润（损失）和综合收益 |
$ | 21,572 | $ | 56,379 | (149,918 | ) | — | $ | (71,967 | ) | ||||||||||||||
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Gatos Silver Inc.
未经审计的合并营业报表及综合收益
截至2023年12月31日的年度
(以千美元计算)
| Gatos 历史 金额 |
LGJV 历史 金额 |
收购 调整 |
整合 调整 |
备注 | Gatos 发帖- 整合 |
|||||||||||||||||||
| 营业收入 |
$ | — | $ | 268,671 | — | $ | 268,671 | |||||||||||||||||
| 费用 |
||||||||||||||||||||||||
| 销售成本 |
— | 111,266 | — | 111,266 | ||||||||||||||||||||
| 特许权和责任 |
— | 1,363 | — | 1,363 | ||||||||||||||||||||
| 探索 |
26 | 2,875 | — | 2,901 | ||||||||||||||||||||
| 一般和管理费用 |
25,688 | 18,068 | (6,000 | ) | e) | 37,756 | ||||||||||||||||||
| 摊销 |
79 | 75,110 | 252,080 | g) | 327,269 | |||||||||||||||||||
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| 总支出 |
$ | 25,793 | $ | 208,682 | 252,080 | (6,000 | ) | $ | 480,555 | |||||||||||||||
| 其他收入（费用） |
||||||||||||||||||||||||
| 对子公司权益收入 |
$ | 33,622 | $ | — | ($ | 33,622 | ) | f) | $ | — | ||||||||||||||
| 增值费用 |
— | (1,145 | ) | — | (1,145 | ) | ||||||||||||||||||
| 法律赔偿损失 |
(1,500 | ) | — | — | (1,500 | ) | ||||||||||||||||||
| 利息费用 |
(679 | ) | (660 | ) | — | (1,339 | ) | |||||||||||||||||
| 利息收入 |
1,332 | 1,567 | — | 2,899 | ||||||||||||||||||||
| 其他收入（费用） |
5,992 | (741 | ) | (6,000 | ) | e) | (749 | ) | ||||||||||||||||
| 收益 |
— | — | 765,300 | — | h) | 765,300 | ||||||||||||||||||
| 汇率收益（损失） |
— | 2,580 | — | 2,580 | ||||||||||||||||||||
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| 其他总收入 |
$ | 38,767 | $ | 1,601 | 731,678 | (6,000 | ) | $ | 766,046 | |||||||||||||||
| 税前收入 |
$ | 12,974 | $ | 61,590 | 479,598 | — | $ | 554,162 | ||||||||||||||||
| 所得税费用 |
114 | 8,147 | 8,261 | |||||||||||||||||||||
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| 递延所得税（回收） |
(88,858 | ) | — | g) | (88,858 | |||||||||||||||||||
| 净（损失）收入和综合收入 |
$ | 12,860 | $ | 53,443 | 568,456 | — | $ | 634,759 | ||||||||||||||||
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| a) | 消除公司间余额。 |
| b) | 为了反映合并，投资于附属公司被注销，股本和累计亏损余额被消除，并且一 非控制权 项投资以公允价值确认，反映Dowa Metals与Mining Co., Ltd在LGJV中拥有的参与权益。累计亏损余额包括765,300美元的收益。 |
| c) | 对此余额的调整主要反映了对Cerro Los Gatos矿的价值分配。 收购的增量公允价值为1,445,900美元，初步分配给矿山开发的账面价值。在未审核的财务信息目的上，尚未在矿山开发与物业、厂房和设备之间分配公允价值。 |
| d) | 此调整反映了对LGJV可辨识资产和负债的公允价值调整的递延所得税负债影响，并作为合并的一部分。 |
| e) | 消除LGJV向Gatos支付的管理和行政服务费用。 |
| f) | 消除Gatos与LGJV相关的权益收入。 |
| g) | 2023年12月31日及2024年9月30日的调整分别为252,080美元和169,780美元，反映了总调整金额为421,860美元，以表示从2023年开始到2024年9月底发生的额外折旧前的税收，这与上述增量收购成本相关。2023年12月31日及2024年9月30日的调整分别为88,858美元和59,847美元，反映了与上述额外折旧相关的递延所得税回收。 |
| h) | 反映合并确认的收益。购买对价估计为1,050,754美元（根据交易（备注1）确定的购买对价进行估算，并排除Gatos持有的任何营运资金和其他资产及负债）。对LGJV的投资账面价值为285,454美元，因此确认了一项765,300美元的收益。 |
历史余额还反映了Gatos未经审计的前瞻性合并经营报表和综合收益，及未经审计的前瞻性合并资产负债表类别的某些重新分类，以符合First Majestic在其合并收益（损失）报表及合并财务状况表中的呈现。进一步审核可能会识别出其他重新分类，这可能对合并公司的未经审计前瞻性财务信息产生重大影响。所识别和呈现的重新分类基于与Gatos管理层的讨论、尽职调查以及Gatos在SEC提交的文件中提供的信息。在交易完成之前，两家公司在共享某些信息的能力上受到限制。至本文撰写之日，First Majestic并不知道任何不会反映在前瞻性调整中的重大影响未经审计前瞻性财务信息的额外重新分类。
重新分类的总结如下：
Gatos 基本报表项目
| Gatos 发帖- 整合 |
重新分类 | Gatos 发帖- 整合 重新分类 金额 |
第一雄伟 报表行 |
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| (以千美元计算) | ||||||||||||||||
| 未经审计的财务合并经营报表及全面收益报表 截至九个月于九月结束 30, 2024 |
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| 营业收入 |
$ | 260,255 | $ | — | $ | 260,255 | 营业收入 | |||||||||
| 销售成本 |
93,931 | 1,682 | 95,613 | 销售成本 | ||||||||||||
| 特许权使用费和税务 |
1,682 | (1,682 | ) | — | 销售成本 | |||||||||||
| 探索 |
4,796 | (4,796 | ) | — | |
一般和 行政 |
| |||||||||
| 一般和管理费用 |
33,087 | 4,796 | 37,883 | |
一般及 行政 |
| ||||||||||
| 摊销 |
228,692 | |
(228,692 228,592 |
)
|
|
— 228,692 |
|
|
耗损， 折旧及 摊销 |
| ||||||
| 增值费用 |
(652 | ) | 652 | — | 财务成本 | |||||||||||
| 利息费用 |
(851 | ) | (652 | ) | (1,503 | ) | 财务成本 | |||||||||
| 利息收入 |
4,098 | (553 | ) | 3,545 | |
投资及 其他收入 |
| |||||||||
| 其他收入（费用） |
(553 | ) | 553 | — | |
投资及 其他收入 |
| |||||||||
| 汇率收益（损失） |
(36 | ) | — | (36 | ) | |
汇率 收益（损失） |
| ||||||||
| 所得税费用（回收） |
31,887 | — | 31,887 | |
当期所得税 费用 |
| ||||||||||
| 递延所得税（回收） |
(59,847 | ) | — | (59,847 | ) | |
递延所得税 费用（回收） |
| ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
| 净亏损 |
$ | (71,967 | ) | $ | — | $ | (71,967 | ) | ||||||||
| 截至12月的未经审计的合并营业及综合收入报表 31, 2023 |
||||||||||||||||
| 营业收入 |
$ | 268,671 | $ | — | $ | 268,671 | 营业收入 | |||||||||
| 销售成本 |
111,266 | 1,363 | 112,629 | 销售成本 | ||||||||||||
| 特许权使用费和关税 |
1,363 | (1,363 | ) | — | 销售成本 | |||||||||||
| 探索 |
2,901 | (2,901 | ) | — | |
一般和 行政 |
| |||||||||
| 一般和管理费用 |
37,756 | 2,901 | 40,657 | |
一般和 行政 |
| ||||||||||
| 摊销 |
327,269 | (327,269 | ) | — | ||||||||||||
| 327,269 | 327,269 | |
消耗， 折旧及 摊销 |
| ||||||||||||
| 增值费用 |
(1,145 | ) | 1,145 | — | 财务成本 | |||||||||||
| 法律和解损失 |
(1,500 | ) | — | (1,500 | ) | |
法律和解 损失 |
| ||||||||
| 利息费用 |
(1,339 | ) | (1,145 | ) | (2,484 | ) | 财务成本 | |||||||||
| 利息收入 |
2,899 | (749 | ) | 2,150 | |
投资和 其他收入 |
| |||||||||
| 其他收入（费用） |
(749 | ) | 749 | — | |
投资和 其他收入 |
| |||||||||
| 收益 |
765,300 | — | 765,300 | 收益 | ||||||||||||
| 汇率变动损益 |
2,580 | — | 2,580 | |
外汇 收益（损失） |
| ||||||||||
| 所得税费用（回收） |
8,261 | — | 8,261 | |
当前所得税 费用 |
| ||||||||||
| 递延所得税（收益） |
(88,858 | ) | — | (88,858 | ) | |
递延所得税 费用（收益） |
| ||||||||
|
|
|
|
|
|
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|||||||||||
| 净利润 |
$ | 634,759 | $ | — | $ | 634,759 |
| 截至2024年9月30日的未经审计的临时合并资产负债表 |
||||||||||||||||
| 资产 |
||||||||||||||||
| 流动资产 |
||||||||||||||||
| 现金及现金等价物 |
$ | 150,616 | $ | — | $ | 150,616 | |
现金及现金等价物 现金等价物 |
| |||||||
| 应收帐款 |
13,646 | — | 13,646 | |
交易和其他 应收款项 |
| ||||||||||
| 存货 |
16,180 | — | 16,180 | 存货 | ||||||||||||
| 增值税应收款 |
13,417 | 647 | 14,064 | |
增值税 应收款 |
| ||||||||||
| 应收所得税 |
9,296 | — | 9,296 | |
所得税 应收款 |
| ||||||||||
| 其他流动资产 |
4,650 | (1,205 | ) | 3,445 | |
其他财务 资产 |
| |||||||||
| 558 | 558 | |
预付费用 和其他 |
| ||||||||||||
| 所有流动资产总额 |
207,805 | — | 207,805 | |||||||||||||
| 非流动资产 资产 |
||||||||||||||||
| 矿山开发 |
1,676,900 | — | 1,676,900 | 矿业权益 | ||||||||||||
| 不动产、厂房和设备，净值 |
159,220 | — | 159,220 | |
物业、工厂和 设备 |
| ||||||||||
| 递延税项资产 |
921 | — | 921 | 递延税项资产 | ||||||||||||
| 其他 非流动 资产 |
348 | — | 348 | 使用权资产 | ||||||||||||
|
|
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|
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|
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|||||||||||
| 总计 非流动 资产 |
1,837,449 | — | 1,837,449 | |||||||||||||
|
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|
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|
|||||||||||
| 总资产 |
$ | 2,045,254 | $ | 2,045,254 |
| 负债和股东权益 |
||||||||||||||||
| 流动负债 |
||||||||||||||||
| 应付账款和其他应计负债 |
$ | 46,225 | |
(680 132 |
)
|
$
|
45,545 132 |
|
|
交易和其他 应付账款 租赁负债的当前部分 |
| |||||
| 应付增值税 |
11,873 | — | 11,873 | |
增值税 应付账款 |
| ||||||||||
| 应付所得税 |
11,204 | 548 | 11,752 | 应付所得税 | ||||||||||||
|
|
|
|
|
|
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|||||||||||
| 总流动负债 |
69,302 | — | 69,302 | |||||||||||||
| 非流动 负债 |
||||||||||||||||
| 租赁负债 |
342 | — | 342 | 租赁负债 | ||||||||||||
| 资产退休义务 |
12,245 | — | 12,245 | |
资产退休 义务 |
| ||||||||||
| 递延税负债 |
355,915 | — | 355,915 | 递延所得税负债 | ||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
| 总计 非流动 负债 |
368,502 | — | 368,502 | |||||||||||||
| 股东权益 |
||||||||||||||||
| 普通股 |
117 | 556,050 | 556,167 | 股份资本 | ||||||||||||
| 实收资本 资本 |
556,050 | (556,050 | ) | — | 股份资本 | |||||||||||
| 累计负债 |
600,983 | — | 600,983 | 累计亏损 | ||||||||||||
| 非控股 权益 |
450,300 | — | 450,300 | |
非控股 利益 |
| ||||||||||
|
|
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|
|
|
|
|||||||||||
| 股东权益总额 |
1,607,450 | — | 1,607,450 | |||||||||||||
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|
|
|
|
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|||||||||||
| 总负债及股东权益 |
$ | 2,045,254 | $ | — | $ | 2,045,254 | ||||||||||
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|
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3) 美国GAAP与IFRS的调整
a) 长期资产减值
根据美国GAAP和IFRS，当事件或情况的变化表明其账面价值可能减值时，长期资产需进行减值测试。在美国GAAP下，首先通过判断资产组的账面价值是否超过该资产组的预计未来现金流（未折现）来测试资产组的可回收性。如果资产组被判断为不可回收，则会对资产组的账面价值与其公允价值之差计提减值费用。此外，未来对之前确认的减值损失进行反转是被禁止的。
根据IFRS，当发现减值指标时，会对现金产生单位的账面价值与其公允价值减去处置成本和使用价值中的较大者之差计提减值费用。之前计提的减值费用在符合特定条件下，在后续期间是可逆的。
在2021年第四季度，Gatos记录了与LGJV投资的账面价值相关的80348美元减值损失。未经审计的 pro forma 财务信息未单独反映任何历史减值的潜在逆转，因为所有LGJV的资产和负债均已按公平价值确认，以反映合并的影响，如附注2所述，任何此类减值逆转将包括在附注2中反映的收益中。
b) 其他考虑事项
First Majestic对探索和评估支出、资产退休义务、应收账款的减值以及租赁的潜在美国通用会计准则与国际财务报告准则的差异进行了初步评估，并判断这些差异并不重大。因此，未经审计的 pro forma 财务信息中并未反映这些调整。
4) 交易会计调整
以下调整已做出，以反映某些初步的购买价格会计和其他 pro forma 调整。进一步审查可能识别出其他可能对合并公司的未经审计的 pro forma 财务信息产生重大影响的调整。
a) 交易成本
总估计现金交易成本为24103美元，由First Majestic和Gatos产生，其中包括与合并相关的BofA证券公司的估计总费用。Gatos产生的17574美元交易成本预计将包括在收购的总成本中。6529美元的交易成本是First Majestic产生的成本，已在截至2023年12月31日的未经审计的pro forma合并收益简表中确认作为费用，并在截至2024年9月30日的未经审计的pro forma合并财务状况简表中作为保留收益的减少。
| b) | 股东权益 |
该调整反映了股本净增加额562,372美元，以体现发行First Majestic股票以落实交易 以及替代Gatos期权的First Majestic期权的对价，这基于「购买对价」第1条中所描述的获取Gatos股票的公允价值来衡量，并且 消除了Gatos累积赤字600,983美元。
| c) | 减耗费用 |
该调整是为了使Gatos的减耗会计政策与First Majestic的减耗会计政策在IFRS下对齐。该调整将减少2023年结束时和2024年9月30日结束的九个月的减耗费用，分别为30,395美元和17,298美元，因为First Majestic的减耗政策将50%的推测资源纳入减耗计算中。
| d) | 股份支付 |
在交易的同时，First Majestic将向Gatos员工发行First Majestic期权，作为其Gatos期权的替代品。替代First Majestic期权与现有Gatos期权之间的增量公允价值将在剩余的归属期内计入费用。增量费用预计为2023年结束时和2024年9月30日结束的九个月，分别为5,137美元和3,853美元。
| e) | 收益 |
截至2023年12月31日的年度的合并简明收益（损失）表中包括源于合并的收益（注释2），该合并将在交易之前完成，并且在交易关闭时将不包括在First Majestic根据IFRS编制的合并财务报表中。
5) 未经审计的财务信息每股数据
下表呈现了在未经审计的财务信息中所列时间段的每股未经审计的收益和合并实体的加权平均流通股数。
下表假设在交易发生的情况下，发行大约1.8亿股First Majestic的股份，并假设交易发生在2024年9月30日，基于截至2024年9月30日的Gatos普通股和未发行的RSUs、PSUs和DSUs的数量。如文中所述，交易中可发行的First Majestic股份的实际数量将在交易完成时根据Gatos普通股的流通数量进行调整。表中的财务数据假设交易在2023年1月1日发生，以便于损益表的目的。
| 展望合并 | ||||||||
| 对于这一年 结束于 12月31日， 2023 |
截至九月 月份 9月30日, 2024 |
|||||||
| 每股普通股的营业收入（损失） |
||||||||
| 基本 |
1.09 | (0.27 | ) | |||||
| 稀释 |
1.03 | (0.27 | ) | |||||
| 计算每股基本和摊薄营业收入（损失）所用的股份 |
||||||||
| 基本 |
462,450 | 473,560 | ||||||
| 稀释 |
489,880 | 473,560 | ||||||
| 首席辉煌合并 | ||||||||
| 对于这一年 结束于 12月31日， 2023 |
截至九月 月份 9月30日, 2024 |
|||||||
| 加权平均流通股数 |
||||||||
| 本期实际加权平均流通股数 |
282,331 | 293,441 | ||||||
| 发行的股份 |
180,119 | 180,119 | ||||||
| 备考加权平均流通股数 |
462,450 | 473,560 | ||||||
| 可稀释工具 |
27,430 | — | ||||||
| 备考加权平均稀释后流通股数 |
489,880 | 473,560 | ||||||