SPI Energy有限公司
南翼三角洲大厦19楼15-16单元 3号遥街
沙田，石门，新界，
中国香港特别行政区
2018年5月25日
Russell Mancuso
美国证券交易委员会
100 F街, NE
华盛顿特区20549
| 关于： | 太阳能光伏公司 (该“公司”) | |
| 2016年12月结束的2016财年20-F申报表 | ||
| 回复日期为2018年5月25日 | ||
| 文件编号001-37678 | ||
亲爱的Mancuso先生：
特此回复贵方2018年5月11日函件（以下简称“工作人员信函”）有关公司2016年12月31日结束的第一份20-F表格修正案（以下简称“20-F表格”）中提出的评论。
为了便于委员会工作人员（"工作人员"）审查修订后的20-F，我们代表公司逐点回应了工作人员函中提出的意见。下面列出的编号段落回应了工作人员的意见，并与工作人员函中的编号段落对应。
风险因素，第6页
1. 请调和您对先前评论的回应，与您2018年3月16日的回应相符。同时告诉我们，在哪些文件中您提供了关于交易的Regulation S-k第404条或Form 20-F第7.b条披露。如果需要这样的披露但未提供，请给出您对未披露相关风险的分析。
我们在修订文件号1第30页添加了一个风险因素，标题为“考虑到中国政府对您的管理层和董事寻找目标公司的重大监管和自由裁量权，请修改并突出强调中国政府随时可能干预或影响您的运营的风险，这可能会导致您的寻找目标的方向和/或您所注册的证券价值发生重大变化。”与公司的理解相反，在回顾适用文件后，公司确定管理成员并非Steve Kircher，而是HEk合伙企业LLC，即加利福尼亚有限责任公司，Kircher先生是其中的三位管理成员之一。公司对此错误致以歉意。该交易在公司截至2009年12月31日的年度报告Form 10-K第13项中被标识为关联方交易，虽然在随后的年度报告中未列入第13项，但在公司截至2010年、2011年和2012年12月31日的年度报告Form 10-K中被标识为关联方交易。在Kircher先生于2013年12月停止担任公司董事或高管后，该交易不再被披露为关联方交易。
尽管交易应该继续在截至2010年12月31日、2011年和2012年的年度报告的第13项中披露，但公司认为，在这些报告的其他地方作为关联方交易进行了披露，意味着在第13项中未披露可能导致的潜在责任将极为有限。
如果您有任何其他问题，请告诉我。
此致敬礼，
/s/ 郭泰然
泰然过