关键要点

● 401(k)计划是一种由雇员、雇主共同缴费建立起来的完全基金式的退休养老制度。

● 401(k)计划资金可投资于股票、基金、年金保险、债券、专项定期存款等金融产品。

● 计划参与者享受延迟纳税或税收减免，免征账户内存款利息、股息、投资收益所得税等。

概念理解

401(k)计划也称401(k)条款，创设于20世纪80年代初的美国，是一种由雇员、雇主共同缴费建立起来的完全基金式的退休养老制度。

根据条款，参加该计划的雇员每个月将工资的一定比例金额存储至专用账户中，雇主也可按比例将一定的金额存入其中，然后委托专业机构对该账户进行投资。

401(k)计划如何运作

401(k)是一种缴费型退休计划，通常是由雇主作为发起人，由企业成立养老金理事会或选择专业金融机构作为受托人。

401(k)计划募集的资金，可以投资于股票、基金、年金保险、债券、专项定期存款等金融产品，雇员可以自主选择养老金的投资方式。

并不是所有的雇主都会完全匹配雇员的401(k)计划，具体情况要根据雇主的财务状况或管理规范而定。

401(k)计划的优缺点

与其他退休计划相比，401(k)计划的优势主要包括：

参与者有可能获得雇主匹配，对雇员而言这属于免费的额外收益；参与者享受延迟纳税或税收减免，免征账户内存款利息、股息、投资收益所得税等；参与者在特定条件下可获得贷款和困难补助。

401(k)计划也有一些缺点：参与者未到退休年龄不得提前终止撤回计划，除非支付相应罚款和所得税；参与者需要在计划提供者的指导下自行做出投资选择；计划的管理费和服务费相对较高。